Кто должен подписывать справку 2-НДФЛ?
Справка 2-НДФЛ относится к перечню самых важных документов — служит основным отчётом для налоговой службы и является необходимой при получении кредита от банковского учреждения.
Законодательные нормы
Справка 2-НДФЛ обязывает работодателя предоставлять данные о заработной плате работников в соответствии со ст.24 НК РФ.
В текущем году в налоговом и бухгалтерском учёте произошло множество изменений, одним из них стала смена бланка по справке 2-НДФЛ.
Также на основании приказа МВ-7-11/820 Федеральной налоговой службы было введено четыре новых кодовых значения на доход и одно на вычет.
Приказ ФНС России от 24.10.2017 N ММВ-7-11/820@
Произошли нововведения, связанные со сдачей отчётности, которую теперь придётся предоставлять в 2 этапа по удержанному и неудержанному налогу.
За несвоевременную сдачу или предоставление недостоверной информации Налоговый Кодекс предусматривает применение штрафов как на организацию, так и на должностное лицо.
Сущность документа
Документ представляет собой форму отчётности, в которой отображаются доходы, полученные сотрудником, и суммы налогов, уплаченные за него.
Форма заполняется на утверждённом законодательством РФ образце, который периодически меняется, поэтому прежде чем делать справку следует убедиться, что бланк актуален.
Бланк справки 2-НДФЛ
Кто формирует?
Обычно оформлением справки занимается отдел бухгалтерии на предприятии.
На территории страны существуют фирмы, предлагающие предоставление справки за определённую плату.
Прежде чем обращаться к услугам таких компаний, важно знать, что даже малейшие ошибки могут привести к тому, что документ будет забракован, допустим, при предоставлении в банк для получения займа, либо при обращении в социальные органы.
Кому выдаётся?
Форма 2-НДФЛ предоставляется работодателем:
- В Федеральную налоговую службу по каждому работнику, который получал заработную плату в организации за прошедший год, в том числе по уволенным и сокращенным. Для правильного отображения дохода в справке применяются регламентированные кодировки дохода.
- Сотруднику по требованию. Просьба может осуществляться в устной форме, письменный запрос не является обязательным. Причём работодатель не имеет права отказать в выдаче, а работник в свою очередь имеет право попросить более одного оригинала.
Стоит учитывать, что письменное заявление о получении формы 2-НДФЛ гарантирует предоставление справки от работодателя в течение 3 дней в отличие от устной просьбы, сроки выполнения которой не регулируются налоговым законодательством РФ.
Кто подписывает справку 2-НДФЛ в 2018 году?
Документальные основания
Справка 2-НДФЛ относится к налоговой документации, а соответственно, круг лиц допущенных к визированию документа определяется на основании закона 402-ФЗ, который гласит о праве подписывать справку как генеральному директору предприятия, так и уполномоченному лицу.
Чтобы с делегированием полномочий на право подписи не возникало проблем, в компании должен быть создан документ в виде приказа, где будут перечислены сотрудники, имеющие полномочие подписывать справки 2-НДФЛ.
Общий порядок
Подписывать документ имеют право исключительно уполномоченные лица, а именно:
- непосредственно работодатель в лице руководителя;
- официально утвержденный сотрудник организации.
Причём в официальном документе есть специальная графа для отметки об исполнителе, признак 1 – для работодателя, а 2 – для официально утверждённого исполнителя.
Если форма предоставляется в налоговый орган, то дополнительно следует прикрепить подтверждение о том, что ответственное лицо имеет право на действия с документом.
Как правильно подписать
Уполномоченное лицо, наделённое правом подписи, обязуется указать фамилию с инициалами и занимаемую должность в организации.
По доверенности
Доверенность – это документ, с помощью которого директор может делегировать свои полномочия, а именно, передать право подписи.
Документ может выдавать исключительно одно лицо руководящего звена.
Образец доверенности 2018:
Если предприятие по Уставу работает с использованием печати, её необходимо проставить на доверительном документе.
Кто должен и может это сделать?
Генеральному директору (руководителю)
Подписать справку 2-НДФЛ гендиректору организации имеет право уполномоченный сотрудник. Но правила не запрещают руководителю визировать свою справку самостоятельно.
Для сотрудника
Сотруднику организации подписывает справку чаще всего работник отдела бухгалтерии по месту трудоустройства.
Но полномочия имеют все лица, которые допущены к сдаче аналогичной отчётности в ФНС.
Главному бухгалтеру
Главный бухгалтер не всегда имеет право на подписание документа по форме 2-НДФЛ. Соответственно, когда справка визируется для него, полномочия предоставляются исключительно директору или кругу лиц, которые утверждены приказом организации.
У индивидуального предпринимателя (ип)
У индивидуального предпринимателя отчётность по форме 2-НДФЛ за себя отсутствует.
Если у бизнесмена есть наёмный персонал, то в независимости от системы налогообложения он обязан сдавать отчётность и перечислять налог.
Подписывать справки наёмным работникам, которые числятся в штате у предпринимателя, может как сам руководитель, так и уполномоченное лицо, чаще всего в лице главного бухгалтера.
Для банка
Для банка справка по доходам физического лица является главным документом, на основании которого принимается решение для положительного или отрицательного ответа при получении кредита.
Подписывает документ генеральный директор, главный бухгалтер или должностное лицо, наделённое правом визирования документа.
Для налоговой
Для налоговой службы форма 2-НДФЛ требуется для проверки доходов по всем сотрудникам и каждому в отдельности.
Составляется справка отделом бухучета, визируется непосредственно руководителем организации либо сотрудником, уполномоченным на право подписи на основании приказа компании.
За налогового агента
За налогового агента по причине отсутствия в результате отпуска или болезни уполномоченного лица форма 2-НДФЛ должна визироваться лицом, утвержденным на основании приказа во время отсутствия первого.
В обособленном подразделении (филиале)
В филиале право подписи на документе 2-НДФЛ имеет как руководитель головного подразделения, так и уполномоченное лицо обособленного.
Если нет главного бухгалтера
Если на предприятии в штате сотрудников нет главного бухгалтера, то зачастую право подписи на документе принадлежит руководителю предприятия.
Ответственность за нарушения
Налоговый Кодекс предусматривает ответственность за несвоевременно сданную отчётность 2-НДФЛ.
Кроме просрочки, карается и недостоверность предоставленных данных. За каждую некорректно заполненную форму налоговый агент рискует заплатить 500 руб. за каждого сотрудника в отдельности.
Стоит отметить! Ошибки, к которым применяются штрафы, связаны не только с суммами расчёта по доходам, но и фактическими сведениями о работнике (прописка, паспортные данные и т.д.).
Отказ от выдачи справки грозит штрафом от 1 до 3 тысяч рублей и применяется к должностному лицу, ответственному за выдачу 2-НДФЛ.
Нововведениями в текущем году стали обновления кодов в справке, а также оформление дополнительного документа в виде реестра справок, по которому составляется отчётность. Но и, конечно же, обновлён бланк по форме 2-НДФЛ.
Источник: https://buhdzen.ru/nalogi/ndfl/kto-podpisyvaet-spravku-2-ndfl/
Кто подписывает справку 2-НДФЛ
Справка формы 2-НДФЛ требуется для предоставления работодателем сведений о суммах начисленного вознаграждения (дохода) по каждому сотруднику. Дополнительно приводятся данные об удержанных налогах и вычетах, если они положены по глав.
23 НК РФ. Отчетным периодом признается календарный год (полный или нет при увольнении в течение года). Правильно составленный бланк обеспечивает достоверность расчетов с бюджетом, предотвращает применение к предприятию штрафных санкций.
В помощь при заполнении документа ФНС разработаны исчерпывающие Рекомендации (утверждены Приказом под № ММВ-7-11/485@ от 30 окт. 2015 г.). Согласно правилам формирования бланка, начиная с периодов за 2015 г.
и далее, утверждает достоверность сведений о начисленных доходах налоговый агент или же уполномоченный представитель. Первый вправе действовать без доверенности, второй обязан указать реквизиты документа (обычно доверенности), дающего право подписывать форму.
В любом случае требуется привести расшифровку ФИО и должность.
Кто подписывает 2-НДФЛ в 2017 году?
С 2016 года введена в действие новая форма документа. Теперь заверить 2-НДФЛ с проставлением кода подтверждения могут:
- Налоговый агент – указывается код 1.
- Уполномоченный представитель – указывается код 2.
Нередки ситуации, когда составлением 2-НДФЛ занимается рядовой бухгалтер, не имеющий права подписи наравне с директором, главным бухгалтером или заместителями. Как поступить исполнителю в этом случае? Как обосновать законность формы для налогового документооборота предприятия?
Прежде всего, следует помнить, что справка не входит в перечень бухгалтерских документов. А значит Закон «О бухучете» под № 402-ФЗ на ее оформление не распространяется.
Право подписи может быть передано руководителем организации любому ответственному сотруднику. Для этого необходимо издать приказ и назначить перечень уполномоченных должностных лиц.
Кто именно включается в ответственный круг определяется работодателем самостоятельно в ЛНА.
Кто подписывает справку 2-НДФЛ для сотрудника
По письменно составленному заявлению работника работодатель обязан предоставить ему бланк по форме 2-НДФЛ. Цель запроса может быть различной – от подтверждения доходов для оформления кредита в банке до предоставления в социальные органы при получении пособий. Кто подписывает 2-НДФЛ для сотрудников?
Правила формирования документа в этой ситуации схожи с общими при сдаче отчетности в органы ИФНС. Подписать сведения должно уполномоченное лицо, назначенное Приказом руководителя предприятия. В качестве таких ответственных лиц могут выбираться следующие специалисты:
- Лица, занимающиеся начислением зарплаты и прочих видов вознаграждений персоналу предприятия.
- Кадровые работники, ведущие учет кадров организации, начисляющие и перечисляющие налоги, формирующие отчетность.
- Главный бухгалтер организации или же его заместитель, имеющий обязанность по расчетам с персоналом, учету заработной платы; контролирующий правильность заполнения отчетности по НДФЛ.
- Руководящие лица предприятия – генеральный директор, директор, его заместитель, учредительными документами уполномоченный на представление интересов налогового агента.
Кто подписывает справку 2-НДФЛ директору
Оформление формы для руководителя организации выполняется согласно общим требованиям. Обязанность подписывать документ возлагается на ответственного сотрудника или же непосредственно на директора. Допустимы оба варианта, главное – соблюдать все нюансы оформления внутреннего документооборота предприятия.
Источник: https://raszp.ru/nalogi/kto-podpisyivaet-spravku-2-ndfl.html
Кто обязательно должен подписывать справку 2-НДФЛ
У новых руководителей компаний, бухгалтеров, кадровиков могут возникнуть вопросы, связанные с подписью налоговых документов. В частности, они могут сомневаться в том, кто должен подписывать справку 2-НДФЛ. Итак, эта обязанность закрепляется за уполномоченным должностным лицом. Кто именно будет им являться, определяется изданием соответствующего приказа.
В таком приказе обязательно отмечается, что должностное лицо будет нести ответственность согласно российскому законодательству при:
- предоставлении в справках о доходах неверных либо неполных данных;
- непредставлении документов в налоговые органы в указанные сроки;
- отказе от представления справок о доходах в ИФНС.
Если уполномоченное лицо не будет выполнять свои обязанности должным образом, то он должен будет выплатить утвержденным законом штрафы.
Роль, формирование и получение
Справка 2-НДФЛ – это документ, в котором отражаются все сведения о доходах работника. Здесь же указывается и размер налогов, вычтенных из заработной платы согласно требованиям главы 23 Налогового Кодекса Российской Федерации. Справка выдается работодателем по требованию работника.
https://www.youtube.com/watch?v=3MAJMfMZkok
Следует указать, что выбранное должностное лицо должно составлять документ с соблюдением обязательной формы и выдавая документ в рамках указанных государством сроков (то есть не более, чем через 3 дня со дня поступления заявки от работника). В противном случае на него возлагается определенная ответственность.
Потребовать выдать соответствующую справку вправе только сотрудники, трудоустроенные по трудовому договору. Причем в документе будет отображена только «белая» зарплата. Если сотрудник получает дополнительные деньги в виде «черной» оплаты труда, они в 2-НДФЛ показаны не будут.
Также следует отметить тот факт, что запросить выдать справку 2-НДФЛ могут и уже уволенные сотрудники. Должностные лица не имеют права отказывать им в этом.
Центральные требования
Согласно российскому законодательству, руководитель предприятия должен издать приказ, где прописывается обязанность за формирование налоговой отчетности за определенным кругом лиц. Не указанные в нем сотрудники принимать участие в составлении и проставлении подписи на справке 2-НДФЛ не должны.
Обоснование по закону
Налоговым Кодексом РФ не утвержден круг лиц, которые имеют право подписи на справке 2-НДФЛ. Как правило, определение такой кандидатуры осуществляется руководителем организации.
Так, наиболее часто обязанность по формированию и подписанию справки возлагается на:
- бухгалтеров, то есть тех сотрудников, которые непосредственно ведут начисление зарплаты работникам, удержание налогов и т. п.;
- главного бухгалтера компании, который ведет такую же деятельность либо следит за правильным формированием документов;
- собственно, сам руководитель;
- любой другой сотрудник предприятия (только вести подобную деятельность он должен по выданной доверенности либо после издания соответствующего приказа).
Иными словами, налоговым агентом в компании может стать любой сотрудник, только это обязанность должна быть закреплена специальными документами.
Права и ответственность
Справка 2-НДФЛ – документ, который выдается не только сотрудникам компании по их запросу, но и передается для отчетности в налоговые органы. Причем составление их и выдача должно производиться с учетом требований российского законодательства. Если формирование документа в указанные сроки не производится, то согласно статье 126 НК РФ компания привлекается к ответственности.
Если учитывать, что в организации трудоустроено около 1000 человек, то размер штрафных санкций оказывается весьма весомым. К тому же дополнительно налагается штраф и на налогового агента. Это прописано в статье 15.6 Кодекса Административных правонарушений.
Итак, административная ответственность может быть возложена в следующих ситуациях:
- непредставление справок о доходах в указанные законодательством сроки;
- отказ от своевременной подачи 2-НДФЛ в налоговую службу;
- отражение в документах неправильной и неполной информации о доходах.
Все это может расцениваться как попытка укрывательства от налогов. По этой причине и предусмотрено наказание в виде штрафных санкций. Если руководитель компании не хочет иметь лишних расходов по данной причине, ему следует осуществлять постоянный и тщательный контроль за подготовкой и формированием налоговой отчетности.
Основания по документам
Право подписи на налоговой документации определяется специальным приказом. Его текст должен содержать сведения непосредственно о закреплении соответствующих обязанностей за конкретным перечнем сотрудников. После этого каждый из указанных в документе лиц должно получить определенную доверенность. Реквизиты этой бумаги в дальнейшем обязательно прописываются в формируемых справках 2-НДФЛ.
При банкротстве компании, в момент, когда ведется процедура ее закрытия, подписывать налоговые документы может тот, у кого имеется право подписи на всех документах. В случае закрытия при ликвидации до окончательного удаления из реестра подписывать документы организации вправе руководитель либо учредитель. Для индивидуальных предпринимателей право подписи сохраняется и после его закрытия.
Особенности заполнения
Чтобы не допустить ошибки в формировании справки 2-НДФЛ и избежать наложения штрафа за это, следует тщательно разобраться в особенностях заполнения данного документа. Особое внимание следует уделить разделу 5.
Итак, он должен содержать такие сведения:
| Пункт 5.1 | Прописывается общая сумма дохода по итогам налогового периода. Налоговые вычеты здесь не отражаются. |
| 5.2 | Указывается налоговая база, с которой исчислен налог. |
| 5.3 | Отражается сумма исчисленного налога. |
| 5.4 | Прописывается сумма налога, которая была удержана с доходов сотрудника. Строка остается пустой, если нет возможности удержать налог. |
| 5.5 | Указывается сумма налога, которая была перечислена за год. Строка остается пустой, если нет возможности удержать налог. |
| 5.6 | Отражается сумма налога, которая была излишне удержана. Строка остается пустой, если нет возможности удержать налог. |
| 5.7 | Прописывается сумма налога, которая не была удержана в отчетном году. |
Все показатели в документе указываются с рублями и копейками. Единственное исключение – сумма налога на доходы физических лиц, ее нужно округлить. Если сумма имеет копейки до 50, они отбрасываются; если сумма имеет копейки от 50, они округляются до рубля.
Пример формы
Справка 2-НДФЛ должна формироваться по установленному образцу.
Как будет выглядеть заполненный налоговый документ о доходах, представлено ниже (данная форма актуальна в 2018 году):
Как видно, ничего сложного в его формировании нет. Главное, быть внимательными и не допускать опечаток.
Кто обычно должен подписывать справку 2-НДФЛ
Правила составления данного налогового документа схожи с теми, которые применяются при сдаче отчетности в налоговые органы. Здесь также после формирования документа требуется его подтверждение путем подписания. Подписывать справку вправе только лицо, утвержденное специальным приказом.
Далее представлен перечень тех, кто должен подписывать справку 2-НДФЛ:
- бухгалтера, то есть те, кто занимается начислением заработной платы и удержанием налогов;
- сотрудники кадровой службы, если за ними закреплена обязанность по начислению и перечислению налогов, формированию отчетности;
- главный бухгалтер компании/его заместитель, если он занимается ведением расчета с работниками, учета зарплаты, контроля над правильностью составления налоговой отчетности;
- руководитель предприятия.
Если требуется сформировать справку 2-НДФЛ для руководителя, то подпись на этом документе может проставлять как сам руководитель, так и установленное приказом лицо. Главное, чтоб бумага была верно составлена.
Часто задаваемые вопросы
Во время ведения налогового учета могут неоднократно возникать вопросы, связанные с составлением справок 2-НДФЛ.
Ниже будут даны ответы на наиболее часто возникающие из них:
| Допустимо ли исправлять данные в справке? | В случае необходимости корректировки данных в документе, формируется новая справка. В ней старые (неверные) показатели не отражаются. Иными словами, новый документ будет иметь только корректные сведения. |
| Необходимо ли заверять данный налоговый документ печатью? | Если справка выдается организацией, то наличие печати на бумаге обязательно. При выдаче документа индивидуальным предпринимателем, такая необходимость не регламентирована. Ее наличие в справке от ИП обязательно только в случае, когда печать предпринимателя была заявлена в ИФНС при учреждении. Печать на документе должна быть расположена таким образом, чтобы не перекрывала подпись составителя документа. |
| В какие сроки должна быть выдана справка о доходах? | Если у работника предприятия возникла необходимость в получении справки 2-НДФЛ, он должен обратиться с соответствующей заявкой в бухгалтерию компании. Заявка на формирование бумаги подается в письменном виде, но в произвольной форме. После подачи заявки и получения работником справки о доходах не должно пройти более 3 дней. Это регламентировано Трудовым Кодексом РФ. |
| Кто ответственен за налоговую отчетность у ИП? |
|
| Если нет главного бухгалтера? | Некоторые предприятия не считают нужным брать сотрудника на должность главного бухгалтера. Например, чаще всего такое можно встретить в малых компаниях, где трудятся всего несколько человек. В этом случае обязанность по формированию справки о доходах ложится на плечи директора либо другого установленного приказом лица. |
Справка 2-НДФЛ – документ, который очень часто запрашивается работниками для представления в банки, органы социальной защиты и т. п. Кроме этого, данная бумага направляется и в налоговые службы.
Если документ сформирован неверно, то на его составителя может быть возложена некоторая ответственность в виде штрафных санкций.
Поэтому к заполнению документа следует отнестись особо ответственно и тщательно.
Источник: https://buhuchetpro.ru/kto-dolzhen-podpisyvat-spravku-2-ndfl/
Кто подписывает справку 2-НДФЛ
При получении дохода, подлежащему налогообложению, следует подать справку о полученном доходе в государственные органы. Документ выдаётся работодателем и содержит информацию о том, сколько работнику заплатили в течение определённого периода и какую сумму составили обязательные вычеты из его зарплаты, то есть налоги.
Справка 2-НДФЛ содержит подробную информацию о:
- налоговых агентах;
- физических лицах;
- доходе;
- вычетах;
- ставке;
- налоге.
По данной справке формируются сведения в разрезе налогов:
- начисленного;
- удержанного;
- перечисленного.
При верном ведении учёта зарплаты получаются одинаковые значения в строках, включающих информацию о начисленном, перечисленном и удержанном налоге.
https://www.youtube.com/watch?v=XVTZUy3n6Yk
Если в справке 2-НДФЛ визуализируется переплата – это ошибка, допущенная предприятием. Организации в этих документах не уполномочены указывать уплаченные суммы выше необходимого.
В случае переплаты требуется сделать возврат на лицевой счёт плательщика или учесть эту информацию в счёт будущих выплат по письменному заявлению, которое налогоплательщик должен подать в местном отделении налоговой службы.
Любое юридическое лицо (предприятие или индивидуальный предприниматель) должно фиксировать все важные документационные и налоговые моменты учёта, тем самым создав собственную учётную политику внутри предприятия. Обязательно правильное ведение документооборота внутри организации.
Правильный документооборот включает следующие требования:
- соблюдение обязательной формы;
- соблюдение сроков подачи документа в контролирующие органы и на утверждение;
- определение должностного лица, отвечающего за правильное формирование.
В справке 2-НДФЛ есть графа об уполномоченном подписать заполненную форму. В организациях и предприятиях на каждого штатного и внештатного сотрудника этот документ формирует уполномоченный работник бухгалтерии.
Важно знать, что данная справка может быть выдана только сотрудникам, принятым на должность по трудовому договору. Если в организацию обратился уже уволенный сотрудник с просьбой выдать документ, то его просьба должна быть удовлетворена. Справку выдают на общих основаниях, в графе «дата» фиксируют подходящую на момент формирования.
Случается, что бывшему сотруднику также может понадобиться справка 2-НДФЛ за предыдущий период. В такой ситуации ему требуется обратиться в ИФНС, чтобы получить социальный или имущественный вычет за тот временной отрезок, который не превышает исковой давности.
Если бывший сотрудник потерял справку, которая была в полном пакете документации, выданном при увольнении, то документ может быть выдан организации, в которую он пойдёт устраиваться, но только по её запросу. Также документ может быть выдан и бывшему сотруднику по его личному запросу, если он не устроился на новую работу.
Иностранным лицам 2-НДФЛ необходима для подтверждения факта погашения задолженности по налогам в Российской Федерации и предоставления этой информации в стране по постоянному месту жительства. Стоит отметить, что в данном документе может отражаться информация об иностранных лицах.
Для этого в справке есть строки:
- статус налогоплательщика;
- код нерезидента или квалифицированного иностранного работника;
- адрес в той стране, где проживает иностранец;
- гражданство.
Все сведения должны предоставляться полностью. Важно знать, что на начисление налога не влияет срок пребывания до 6 месяцев. Что касается статуса резидента, то информацию о нём указывают на конец периода по предоставленной справке. Если статус был изменён – актуальна только последняя информация.
Никакая документация, выдаваемая сотруднику или бывшему работнику на руки, и тем более отправляемая в органы, не имеет юридической силы, если она не подписана.
В организации 2-НДФЛ может быть отправлена как в единичном экземпляре, так и в большем количестве. Кто на предприятии обязан подписывать этот документ: начальство или сотрудники отдела бухгалтерии?
Руководители крупных предприятий физически не имеют возможности подписывать документы внутреннего оборота. И иногда так происходит, что кабинет главного бухгалтера находится в другом городе от кабинета руководителя, а задержка выдачи справки недопустима.
Справка 2-НДФЛ – документ, относящийся не к бухгалтерии, а к налоговой. Это означает, что на него не действует закон «О бухгалтерском учёте». Поэтому он может быть подписан не только руководителем предприятия, но и главным бухгалтером или другим уполномоченным лицом. Этот порядок закреплён и действует на справки от 2015 года и ранее.
Чтобы делегировать возможность на подписи налоговой документации, руководителем должен быть издан и подписан приказ с соответствующим текстом и перечнем должностных лиц, которые могут быть уполномоченными для данного действия.
Каждый указанный в перечне участник должен будет получить доверенность на возможность подписи налоговой документации. Далее в справке фиксируются реквизиты доверенности.
Справки после 2015 года стало возможным подписывать двумя способами:
- налоговым агентом, уполномоченным подписывать документацию без доверенности (чаще всего это руководители);
- уполномоченным представителем, указывающим реквизиты документа о праве подписи документа.
Если ответственные за подпись, учтённые в перечне приказа, отсутствуют, руководитель должен определить сотрудников, которые могут быть допущены к этому на определённый период. Такие ситуации возникают, когда ответственный заболел или находится в заслуженном отпуске.
При подписи справки уполномоченное лицо должно указать собственные данные. Приложением может послужить документ (приказ или распоряжение) с датой и номером, подтверждающий право на подпись документации. Если организация подлежит закрытию или ликвидации, справку 2-НДФЛ подписывает руководитель.
Ответственность за нарушения
При неправильном заполнении справки и предоставлении в ней искажённых или заведомо ложных сведений возможна налоговая ответственность.
Если при подаче справки в налоговую инспекцию были указаны более высокие данные о доходе для организаций банком, то такое действие квалифицируется как мошенничество, наказание соответствует статье 159 Уголовного кодекса Российской Федерации. Если умысел не будет доказан, то заведомо ложные сведения, указанные на справке, отправленной в ИФНС, дают право налоговой инспекции прибавить эту сумму к уплате, одновременно осуществив дополнительные санкции.
Рекомендуем другие статьи по теме
Источник: https://znaybiz.ru/nalogi/obshaya-sistema/ndfl/podpisanie-spravki.html
Кто подписывает справку 2 НДФЛ для сотрудника?
Лица, которые подписывают справку 2 НДФЛ для сотрудника или для отчетности в налоговую инспекцию, утверждаются приказом руководителя на основании принятой учетной политики. Справка может заверяться только лицом, за которым законодательно закреплено право подписи.
До принятия действующей формы бланка (приложение к приказу ФНС РФ за № ММВ-7-3/611 от 17.11.2010г.) право подписи было закреплено за главным бухгалтером и директор организации. Теперь такие полномочия возлагаются только на налогового агента, выбираемого компанией самостоятельно.
Кто может быть назначен налоговым агентом
Сотрудник, имеющий право подписи и представляющий интересы организации в налоговой инспекции в качестве налогового агента, утверждается письменным приказом руководителя. Это может быть:
- Специалист, ответственный за расчеты по оплате труда и за формирование справок по налогу;
- Главный бухгалтер организации, осуществляющий учет заработной платы и контролирующий достоверность заполнения справки;
- Руководитель предприятия. В этом случае право подписи закрепляется за директором приказом или соответствующим учредительным актом.
Кто подписывает 2 НДФЛ?
При оформлении документа специалист, имеющий полномочия для подписания справки 2 НДФЛ, в обязательном порядке делает расшифровку своей подписи и указывает занимаемую должность, согласно штатному расписанию.
Кто подписывает 2 НДФЛ в отсутствии налогового агента
При уходе налогового агента в отпуск или при его отсутствии по больничному листу, право подписи возлагается на временно допущенное лицо, опять же утвержденное приказом руководителя. Этот момент должен быть четко прописан в учетной политике компании.
Временно замещающий налоговый агент также делает расшифровку подписи и указывает занимаемую должность. Дополнительно необходимо указать номер и дату приказа о закреплении за сотрудником временного права подписи налогового агента.
В случае реорганизации предприятия, при его закрытии или ликвидации во время отсутствия налогового агента правом подписи обладает только руководитель организации или ее учредитель. То есть лицо, имеющее законные полномочия подписывать все документы, связанные с деятельностью предприятия.
Ответственность за недостоверность данных при заполнении 2 НДФЛ
Исполнитель, являющийся налоговым агентом и тот, кто подписывает справку 2 НДФЛ, должен четко понимать всю ответственность за искажение данных при заполнении документа.
В организациях часто бывают ситуации, когда работники просят увеличить сумму дохода в справке, чтобы подтвердить свою платежеспособность в банковском учреждении.
Такое нарушение может быть инкриминировано, как факт мошенничества.
Хотя со стороны суда доказать правонарушение в преднамеренном умысле завышения дохода сложно, данные обязательно будут переданы в налоговую инспекцию.
А вот ИФНС на основании Налогового кодекса уже в обязательном порядке проводит добавочное начисление НДФЛ и накладывает соответствующие штрафные санкции на ответственных лиц.
Источник: https://okbuh.ru/ndfl/kto-podpisyvaet-spravku-2-ndfl-dlya-sotrudnika
Справка по форме 2-НДФЛ: кто выдает, срок выдачи, когда необходима + последние изменения в 2018 году
В этой статье будет раскрыта информация о том, кто выдает и порядок выдачи справки по форме 2-НДФЛ, когда работник вправе ее получить, что происходит, если сотрудник уже давно не работает в данной организации, каковы сроки предоставления, а также какие особенные случаи существуют и изменения, произошедшие в порядке оформления в 2018 году.
Кто выдает?
В соответствии с пунктом 3 статьи 230 Налогового кодекса РФ, принятого Государственной Думой 19 июля 2000 года, сведения о доходах и удержанных из них суммах оформляется и выдается налоговым агентом по требованию физического лица.
В случае с работником налоговым агентом выступает работодатель, который удерживает из начисленной зарплаты налоги и перечисляет их в государственный бюджет.
Если же речь идет об индивидуальном предпринимателе, который не вправе выдавать самому себе такого рода сведения, то тут форма 2-НДФЛ заменяется формой 3-НДФЛ, которая известна всем, как налоговая декларация.
Когда сведения о полученных доходах и удержанных с них выплат необходимы безработному человеку, он может получить справку по прежнему месту работы либо в центре содействия занятости, где подтвердят получение пособия по безработице.
Пенсионеры могут запросить такую информацию в Пенсионном фонде. Здесь следует учитывать, что пенсии, выплачиваемые государством, не облагаются налогом.
Когда сотрудник может получить справку?
В соответствии с действующим фискальным законодательством справка 2-НДФЛ оформляется на каждого работника в течение календарного года. Все собранные на служащих организации бланки необходимо предоставить в налоговую инспекцию в целях отчетности не позднее конца апреля года, следующего за отчетным.
Что касается служащих, то они могут потребовать предоставление справки неограниченное число раз и в любое время.
Потребоваться такая информация согласно установленной форме может в следующих случаях:
- для того, чтобы получить кредит либо оформить ипотеку;
- при заполнении налоговой декларации;
- при оформлении на новом месте работы;
- при подаче документов на получение пенсии и пособия по безработице;
- для получения материальной помощи от государства;
- при оформлении визы и ряде других ситуаций.
В данном случае работодатель не вправе отказать служащему в оформлении такого документа, только если он необходим за последние 4 года, так как подобную информацию фискальный орган хранит в течение 4 лет. Если необходимы сведения за более продолжительный срок, то подготовить их становится несколько проблематично.
Оформление документа занимает не более 3 дней после того, как соответствующее заявление было подано со стороны работающего по найму. При этом справка может быть подготовлена в нескольких экземплярах, каждый из которых имеет равную юридическую силу.
Также справка по форме 2-НДФЛ в обязательном порядке выдается работнику предприятия или организации при увольнении.
Если сотрудник уже не работает?
Вполне закономерен вопрос о том, каким образом следует поступить, если сотрудник уже не числится в штате организации.
Если предприятие функционирует на текущий момент и со дня увольнения прошло не более 4 лет, то бывший сотрудник вправе обратиться с заявлением о предоставлении такой справки, написав заявление в произвольной форме.
Если же юридическое лицо прекратило свою деятельность и запись о нем отсутствует в реестрах, то существует несколько вариантов оформить документ.
В случае первого варианта, нынешний работодатель может направить запрос в налоговую инспекцию и Пенсионный фонд. Обязательно должна быть указана причина, по которой возникла необходимость в запрашиваемых сведениях.
Помимо того, можно создать личный кабинет на официальном сайте федеральной фискальной службы и самостоятельно просмотреть сведения об НДФЛ. Подобная возможность стала доступной для российских граждан с 2014 года.
Если работодатель отказывается выдавать справку?
В соответствии с действующим налоговым законодательством, выдавать справку по форме 2-НДФЛ обязан каждый работодатель. Однако бывают случаи, когда он отказывает в ее оформлении.
Первое, что может сделать в сложившейся ситуации сотрудник, это обратиться с письменной жалобой в трудовую инспекцию. В этом случае работодателю грозят штрафные санкции.
В случае, если с момента отказа в выдаче указанной справки прошло более 3 месяцев, сотрудник организации может обратиться в суд с иском. В результате, по решению суда налоговый агент все же будет обязан в принудительном порядке оформить требуемый документ.
Суду очень трудно будет принять решение в пользу истца, если тот обратился с запросом намного позже после окончательного расчета либо отсутствуют доказательства, подтверждающие, что работник на самом деле потребовал такой документ еще на момент работы на данном предприятии.
В некоторых случаях работодатель имеет формальное право отказать сотруднику в удовлетворении требований, когда запрашиваемый в заявлении период превышает 4 года.
Сроки предоставления
Если говорить о сроках предоставления или сроках действия такой справки, то законодательством они не предусмотрены. Таким образом, получая подобный документ, работник может его использовать в той или иной ситуации спустя даже месяцы и годы.
Тем не менее финансово-кредитные учреждения, например, могут самостоятельно установить срок действительности подобного документа.
Особенные случаи
Бывают особенные ситуации, когда осуществляется выдача справки о доходах. Это может быть случай, например, с военнослужащими. Эта категория граждан получает такой документ от Единого расчетного центра Министерства обороны РФ, так как в данной ситуации в качестве работодателя выступает государство.
Если случилось так, что на протяжении отчетного периода военнослужащий получал зарплату от нескольких подразделений одной и той же организации, то форма справки в такой ситуации будет несколько отличаться.
Помимо того, может сложиться ситуация, когда нынешний работодатель затребовал такой документ от работника с предшествующего места. Это необходимо для того, чтобы оформить налоговый вычет, произвести начисление по больничным листам и начислить отпускные.
Что нового в порядке оформления справки в 2018 году?
Что касается изменений, произошедших в порядке оформления справки 2-НДФЛ в 2018 году, то тут, в первую очередь, необходимо отметить, что в бланке документа появились новые графы, включая форму реорганизации и ИНН реорганизованной компании. Ответственность за заполнение новых строк лежит на организации, являющейся правопреемником.
Также из образца справки были исключены такие строки, как адрес места жительства сотрудника и код страны проживания.
Заключение
Сотрудники компаний имеют полное право, данное им российским законодательством, на получение справки 2-НДФЛ в любое время и в неограниченных количествах. Самое главное, чтобы как сотрудники, так и работодатели, знали об имеющихся у них правах и обязанностях.
Источник: https://zapusti.biz/baza/poryadok-vydachi-spravki-2-ndfl-rabotniku
Кто подписывает справку 2 ндфл
Форма 2 НДФЛ относится к документам, подтверждающим доход. Данная аббревиатура расшифровывается как «налог на доходы физлиц».
Ее предоставляют в банк граждане, желающие воспользоваться кредитом, она требуется для оформления ряда документов в государственных и социальных учреждениях.
Справка содержит данные о месте работы, размере зарплаты, выплаченных налогах за конкретный период времени.
Субъектом НДФЛ являются все физлица независимо от гражданства и возраста, у которых есть источники доходов выше, чем необлагаемый минимум. К объектам НДФЛ относятся доходы, получаемые физлицом за свою трудовую деятельность у того, кто подписывает справку 2 НДФЛ за определенный отрезок времени.
Кто подписывает 2 НДФЛ
Данная форма выдается бухгалтерией фирмы, в которой работает физлицо. Заверить 2 НДФЛ своей подписью и печатью должен руководитель предприятия. Срок предоставления справки, установленный ст.
62 Российского Трудового Кодекса, составляет три дня с момента подачи заявления.
В случае нарушения установленных сроков работник имеет право подать жалобу на работодателя в трудовую инспекцию, органы суда, в прокуратуру.
Работодатель (тот, кто подписывает справку 2 НДФЛ для сотрудника) не вправе отказывать ему в выдаче данного документа. Затребована она может быть неограниченное количество раз, при этом работник не обязан объяснять причины. Заявление тому, кто подписывает 2 НДФЛ, пишется в произвольной форме. Состоит справка из следующих разделов:
- название и реквизиты работодателя;
- сведения о работнике;
- доходы, указанные помесячно, которые облагаются по 13-ти процентной ставке;
- все налоговые удержания с кодами;
- общие цифры доходов, удержаний, налогов.
Где необходимо предоставление справки по форме 2 НДФЛ
Кроме банков, данную справку имеют право потребовать в отделе кадров при смене места работы.
В ряде случаев она выдается автоматически вместе с остальным пакетом документов, также сотрудник может написать заявление и получить ее самостоятельно.
Важным является тот момент, что руководитель организации (тот, кто подписывает 2 НДФЛ для сотрудников) должен был находиться в официальных трудовых отношениях с работниками.
Требуется форма 2 НДФЛ и при оформлении визы в посольстве, однако, бывают случаи, когда достаточным является предъявление стандартной справки с места работы и заверенных выписок по счетам. В некоторых социальных учреждениях 2 НДФЛ необходима для оформления пенсий, выплат при усыновлении ребенка, алиментов, при судебных разбирательствах по трудовым спорам.
Особенности оформления справки в 2016 году
С января текущего года вступили в силу изменения в НДФЛ, в связи с чем изменились и правила работы со справками по форме 2 НДФЛ.
Как и раньше, работодатели предоставляют для налоговых органов справки по данной форме за истекший период, с указанием всех вычетов и налогов, по физлицам, с которыми у них оформлены трудовые отношения.
Тот, кто подписывает НДФЛ в 2016 году, должен проверить, что справка оформлена уже по новой форме, утвержденной согласно действующему законодательству.
Данный документ должен предоставляться и в электронном виде в специально установленные сроки. За нарушение срока возможно наложение штрафа в сумме 200 рублей за каждую непредоставленную справку.
За то, что в документе указываются неверные сведения, может быть наложен штраф в сумме 500 рублей. Даны также разъяснения по поводу вопроса о том, кто подписывает справку 2 НДФЛ директору организации.
Это может быть как он сам, так и уполномоченное доверенное лицо.
Источник: https://LawCount.ru/nalog/kto-podpisyivaet-spravku-2-ndfl/
Справка 2-НДФЛ
Практически с каждого вида доходов удерживается и уплачивается НДФЛ. В отношении работников эту обязанность исполняет руководство предприятий и учреждений.
По итогам календарного года все сведения об удержанных и перечисленных налогах отражаются в справке 2-НДФЛ, а получить ее может каждый гражданин.
В нашей статье рассмотрим, как заполняется данный бланк, и каким образом можно его получить.
Что такое справка 2-НДФЛ?
Обязанность по удержанию налогов у трудоустроенных граждан возложена на налоговых агентов, которыми выступают работодатели. Индивидуальные предприниматели самостоятельно декларируют свои поступления и заработки, а также рассчитывают сумму налоговых обязательств (для этого заполняется декларационный бланк 3-НДФЛ).
Сведения обо всех налоговых удержаниях и перечислениях включаются в бланк справки 2-НДФЛ. Данная форма применяется в 2018 году и утверждена Приказом ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@.
Как заполнить справку 2-НДФЛ?
Заполнение справки осуществляется на основании устного или письменного обращения работника, в том числе уволенного из организации. Фактически этим занимаются сотрудники бухгалтерии или финансового отдела, а подписывает ее выдавшее лицо (как правило, подпись ставит главный бухгалтер).
Заполнение и выдача справки 2-НДФЛ происходит по следующим правилам:
- для руководства предприятия установлена обязанность сообщать каждому сотруднику об удержанных налогах за прошедший календарный период, это нужно сделать до 1 апреля следующего года;
- работник, в том числе уволенный с предприятия, имеет право в любой момент обратиться повторно за получением формы, ее должны выдать не позднее трех дней с даты подачи заявления;
- закон не ограничивает количество выданных справок.
Обратите внимание!
Справка выдается на безвозмездной основе, граждане не должны платить за ее оформление даже при повторном обращении.
Как правило, заполнение осуществляется с использованием специализированного программного обеспечения (например, системы 1С). Поскольку бланк утвержден Приказом ФНС, заполнить документ можно и ручным способом, однако такой вариант применяется обычно предпринимателями.
Сведения об удержанных и уплаченных налогах передаются и в ИФНС. Для этого используются письменные и электронные формы.
Если на предприятии работает более 25 человек, вся информация предоставляется только в электронной форме.
За несвоевременное представление указанных данных должностные лица работодателя могут привлекаться к ответственности по ст. 126 НК РФ — им грозит штраф в сумме 200 рублей за каждый бланк, поданный с несоблюдением сроков.
Образец заполнения справки о доходах
Образец справки о доходах физического лица
spravka-o-dohodah-fizlica-forma-2-NDFL.xlsx ≈ 268 КБ
Мы не рекомендуем вам составлять документ самостоятельно. Обратитесь к юристу!
Скачать образец
Справка 2-НДФЛ в 2017 году заполняется по следующим правилам. В пункте 1 указывается:
- дата составления документа;
- заполняется графа «признак» с указанием кода 1 (общий порядок) или 2 (специальный порядок по п. 5 ст. 226 НК РФ);
- графа «номер корректировки» может содержать следующие коды — 00 (первичный документ), 01, 02 и т.д. (последующий номер корректировки), 99 (при аннулировании ранее выданного бланка);
- сведения о работодателе — ИНН/КПП, код ИФНС, наименование предприятия или ИП, ОКТМО.
Пункт 2 содержит сведения о гражданине, в отношении которого выдан документ:
- личные данные — фамилия, имя, отчество, дата рождения;
- ИНН;
- статус налогоплательщика — 1 (налоговые резиденты РФ), 2 (нерезиденты), 3 (иностранцы, принятые на работу как ВКС), 5 (для лиц со статусом беженца), 6 (для граждан иностранного государства, работающего на основании патента);
- код гражданства (например, код для россиян — 643);
- паспортные реквизиты — код документа (21), серия и номер;
- адрес регистрации по месту жительства.
Ключевое значение имеет указание суммы налога, удержанного из заработка сотрудника за предыдущий год. Эти сведения, а также код дохода, заполняются в разделе 3 справки 3-НДФЛ.
Разделом 4 предусмотрено заполнение данные о налоговых вычетах, предоставленных гражданину в предыдущем году. В 2017-2018 годах действуют стандартные, социальные, инвестиционные и имущественные вычеты. Работодатель заполняет код вычета, а также его сумму.
В разделе 5 указывается информация о начисленных, удержанных и фактически перечисленных суммах НДФЛ. Для этого заполняются самостоятельные графы по каждой ставке (стандартная составляет 13%, а максимальное значение составляет 35%). Итоговая сумма налога рассчитывается путем вычитания суммы налоговых вычетов из совокупного размера доходов (налоговой базы) и умножения ее на ставку.
На справке проставляется подпись лица, выдавшего бланк, его должность. Также ставится печать предприятия (для ИП это не обязательно).
Код документа
Распределение сумм удержанных налогов указывается в справке 2-НДФЛ путем использования различных кодов налогооблагаемого дохода. На 2017-2018 год законодательством предусмотрены следующие коды:
- 2000 — выплаты гражданину по трудовому договору;
- 2010 — вознаграждение за работу по гражданско-правовому договору;
- 2012 — начисление выплат при уходе в отпуск (отпускные);
- 2300 — выплаты, связанные с предоставлением больничного листа;
- 4800 — иные виды выплат сотруднику, не подпадающие под перечисленные выше коды.
Размер выплаченных доходов фиксируется в рублях и копейках, что позволяет проверить точность заполнения данных с фактически удержанными суммами. Для учета вычетов, предусмотренных НК РФ, заполняются графы «код вычета» и «сумма вычета». Нужно учитывать, что совокупный размер предоставленных налоговых вычетов не должен превышать размер доходов за календарный год.
Что изменилось в форме 2-НДФЛ: новая форма
Последние изменения были внесены в 2016 году. В частности, новая форма справки 2-НДФЛ предусматривает следующие изменения и дополнения:
- в пункте 1.3 вместо кода ОКАТО указывает показатель ОКТМО, отражающий территориальный признак;
- в пункте 2 допускается возможность указать ИНН для сотрудника с иностранным гражданством;
- в разделе 4 необходимо указывать номер и дату уведомления на получение социального налогового вычета;
- к ранее установленным видам добавлен новый налоговый вычет — инвестиционный;
- в разделе 5 введено новое поле «Сумма фиксированных авансовых платежей» и предусмотрена возможность заполнить данные уведомления для уменьшения суммы налоговых обязательств на размер указанных платежей.
Обратите внимание!
Сам бланк остался неизменным, дополнения внесены только в отдельные графы и пункты.
Справка 2-НДФЛ: зачем она нужна физлицам?
Вы не обязаны указывать цели ее выдачи. Более того, работодатель обязан известить каждого сотрудника о сумме удержанных и перечисленных налогов, в том числе в виде указанной справки.
Выделим наиболее распространенные случаи применения бланка 2-НФДЛ:
- подтверждение доходов при подаче заявки на кредит — как правило, банк требует не только справку за предыдущий календарный год, но и за фактически отработанное время в текущем году;
- заполнение декларационной формы 3-НДФЛ, которая дает возможность получить часть удержанной суммы в виде имущественного вычета (например, при покупке недвижимости можно вернуть до 13% от суммы фактически уплаченных налогов);
- расчет выплаты по беременности и родам, если необходимо учесть доходы по предыдущему месту жительства;
- проверка правильности начисления доходов и удержания НДФЛ — в бланке указан совокупный размер доходов и налоговых удержаний, сотрудник может сравнить их с фактическим размером заработка по расчетным ведомостям.
Обратите внимание!
Справка не имеет срока давности, поскольку выдается по итогам завершенного календарного года.
В большинстве случаев требуется представить справку со «свежей датой», поскольку информация о полученных доходах и удержанных налогах может корректироваться работодателем.
Источник: https://pravoved.ru/journal/spravka-2-ndfl/
Загрузка...
