Лимиты доходов для усн еще увеличат — все о налогах

Правительство хочет поднять лимит по доходам для УСН и обнулить госпошлину при регистрации ИП в электронном виде

Добрый день, уважаемые ИП!

Две новости на сегодня.

1. Про повышение лимита по доходам при применении УСН

По итогам заседания президиума Совета при Президенте России по стратегическому развитию и приоритетным проектам предложено повысить предельный годовой доход для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения.

Если цитировать дословно, то вот, что пишут:

И установлен срок по предоставлению предложений – до 27 марта 2018 года.

https://government.ru/orders/selection/401/31319/

До какой суммы хотят поднять лимит по доходам – пока неизвестно.

Обратите внимание, что речь идет об увеличении лимита по доходам для организаций. Коснется ли это изменение ИП на УСН – пока неизвестно.

Но если вспомнить, как проводили повышение лимитов по УСН в прошлые годы, то они изменялись одновременно и для ИП и для юрлиц.

Напомню, что в 2018 году установлены следующие лимиты по УСН:

Лимит по доходу:

— 150 миллионов рублей на 2018 год. Обратите внимание, что ограничение по доходу для ИП на УСН не изменилось по сравнению с 2017 годом, так как с 1 января 2017 года и до 1 января 2020 года действие коэффициента-дефлятора не учитывается.

Лимит по численности сотрудников:

— Средняя численность сотрудников не должна превышать 100 человек

Лимит по общей стоимости имущества:

— 150 миллионов рублей

Подробнее про лимиты на 2018 год вот здесь: https://dmitry-robionek.ru/usn/limity-na-2018-god-dlja-ip.html

2. Про госпошлину при открытии ИП

По итогам заседания предложено также следующее нововведение:

Правда, ничего не сказано, нужно ли будет в этом случае применять электронную цифровую подпись, которая тоже стоит денег).

Если оплачивать госпошлину при регистрации ИП по-старинке, то придется отдать 800 рублей. Если в электронном виде, то дают скидку в размере 30%: https://dmitry-robionek.ru/sovet/skidka-na-gosposhlinu-pri-otkrytii-ip.html

Но в этом случае нужна электронная подпись.

Уважаемые читатели!

Готово подробное пошаговое руководство по открытию ИП в 2018 году. Эта книга предназначена прежде всего для новичков, которые хотят открыть ИП и работать на себя.

Она так и называется:

«Как открыть ИП в 2018 году? Пошаговая Инструкция для начинающих»

Из этой инструкции Вы узнаете:

Как правильно оформить документы на открытие ИП?
Выбираем коды ОКВЭД для ИП
Выбираем систему налогообложения для ИП (краткий обзор)
Отвечу на множество сопутствующих вопросов
Какие органы надзора нужно уведомить после открытия ИП?
Все примеры приведены на 2018 год
И многое другое!

Советую прочитать:

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.

Источник: https://dmitry-robionek.ru/zakon/povyshenie-limitov-po-usn-2018.html

Лимиты по УСН на 2018 год — Контур.Бухгалтерия

Упрощенная система налогообложения — простой и доступный режим. Он направлен на уменьшение количества уплачиваемых налогов и формируемой отчетности и ориентирован на малый бизнес. Поэтому, для его применения устанавливают лимиты УСН на год. В статье расскажем, какие есть ограничения для применения упрощенки и что делать, если вы их нарушили.

Лимиты УСН 2018

Начинающие предприниматели и организации знают о существовании УСН и стараются перейти на эту систему, ведь у нее много плюсов:

небольшие ставки налога: 6% от доходов и 15% от разницы доходов и расходов;
в регионах ставка может быть уменьшена еще больше: 1-6% от доходов и 5-15% от разницы между доходами и расходами;
в конце года нужно сдавать только одну декларацию;
платеж по налогу можно в два раза уменьшить на величину страховых взносов (или уменьшить налоговый платеж полностью — в случае взносов ИП “за себя”).

Перейти на упрощенный режим ИП и организации могут при регистрации, подав уведомление в течение 30 дней. Если вы уже ведете деятельность на другом налоговом режиме и желаете перейти на УСН, то сделать это сможете только со следующего года, для этого подайте заявление до 31 декабря. Организации могут совмещать УСН с ЕНВД, а предприниматели — еще с патентной системой.

Переход и нахождение на упрощенной системе связано с целым рядом ограничений. Лимиты сумм, необходимых для применения УСН, ежегодно растут, что упрощает переход на упрощенку и делает ее более доступной. В 2018 году не произошло значительных изменений в условиях применения упрощенки, поэтому расскажем о каждом из них подробнее.

Виды деятельности

Упрощенцы имеют право вести бизнес не по всем направлениям. Например, УСН не могут применять ломбарды, микрофинансовые организации, страховщики, кадровые агентства, игорные заведения и производители подакцизных товаров.

Годовая выручка

В 2018 году лимит выручки за год равен 150 млн. рублей, такая величина установилась с 2017 года и не будет изменена до 2020. Этот размер выручки позволяет оставаться на упрощенке большему числу компаний, ведь с 2016 года лимит годового дохода вырос в 2,5 раза. Раньше величину дохода индексировали на коэффициент дефлятор, но в период 2017-2020 гг. он не применяется.

Компании на упрощенке могут вести деятельность, приносящую доход до 150 млн. рублей, и не бояться потерять право применения УСН. Учитывайте, что не все полученные доходы включаются в расчет.

Доходы, включенные в расчет:

реализационные доходы;
внереализационные доходы;
от реализации прав на имущество;
полученные авансы.

Доходы, исключенные из расчета:

возвращенный заем;
полученный залог или задаток;
имущество, полученное как вклад в уставный капитал;
от имущества, полученного безвозмездно;
средства, полученные по агентскому договору;
полученные гранты;
доходы от деятельности на другом режиме налогообложения, при совмещении УСН с ЕНВД или патентом.

Полученный заем

Упрощенцы, желающие остаться на УСН, при приближении к пределу дохода стараются его снизить. Для этого есть несколько способов, но они не безопасны и хорошо известны налоговикам, поэтому подобные махинации они без труда вычисляют.

Например, распространено оформление с контрагентом двух договоров — купли-продажи и займа. То есть оплату вам перечисляют в форме займа, а в следующем году проводят взаимозачет по требованиям.

В таком случае, налоговики могут доказать фиктивность займа, и если с его учетом доход превысит лимит, право на применение УСН будет утрачено.

Предел дохода за 9 месяцев

Компании, планирующие переход на УСН с 2018 года, тоже получили преимущество. Вы можете перейти на УСН с 2018 года, если ваш доход за 9 месяцев прошлого года не превысил 112,5 млн. рублей. Обойти это ограничение возможно, перенеся доход на 4 квартал, ведь в данном случае не важен годовой доход, учитывается только доход за первые 9 месяцев.

Предприниматель может стать упрощенцем вне зависимости от того, какой доход он получил. Это правило распространяется только на организации, ИП оно не касается. Но применяя УСН, ИП должен следить, чтобы его доходы за год не превысили 150 млн. рублей, иначе придется вернуться на общий режим.

Остаточная стоимость основных средств

Для перехода и применения УСН есть условие, ограничивающее остаточную стоимость основных средств суммой в 150 млн. рублей. Организация, имеющая основные средства, остаточная стоимость которых больше 150 млн.

рублей не имеет права на переход и применение упрощенки.

При этом предпринимателей не обязывают сообщать информацию об основных средствах при переходе на УСН, но при превышении лимита остаточной стоимости во время ведения деятельности, право на применение упрощенной системы будет утрачено.

Для данного ограничения учитываются только амортизируемые ОС. Земля и другие природные ресурсы, запасы, товары, объекты незавершенного строительства, ценные бумаги и финансовые инструменты не подлежат амортизации, следовательно, не берутся в расчет. Снизить стоимость ОС можно, переведя их на консервацию или временно продав их дружественному лицу и взяв у него в аренду.

Среднесписочная численность персонала

Плательщики «упрощенного» налога должны соблюдать лимит численности работников — 100 человек. Для расчета средней численности учитывайте своих работников, внешних совместителей и работников на договорах ГПХ.

В расчет не нужно включать женщин в декретном отпуске и в отпуске по уходу за ребенком, кроме работающих неполный день или на дому и сохраняющих право на пособие по социальному страхованию. А также работников-студентов, сдающих вступительные экзамены и находящихся в дополнительном отпуске без сохранения зарплаты.

Расчет численности проводится не на конец периода, а за весь период. Поэтому, даже если в компании работает более 100 человек, она все же может сохранить право на применение упрощенки, если средняя численность за весь период не превысит границ.

Например, если в компании с января по июль численность трудящихся составляла 90 человек, а с 13 августа приняли еще 16 новых работников, то:

90*7= 630 человек с января по июль;
(90*12+106*18)/30 = 100 человек в августе;
106*4 = 424 человека с сентября по декабрь;
(630+100+424)/12 = 97 человек в среднем за год.

Даже при том, что количество персонала превышало 100 человек, право на применение упрощенки не будет потеряно.

Участие других юридических лиц

Для организаций на УСН ограничена доля участия других юрлиц — 25%. То есть уставный капитал, не может состоять из вкладов других организаций более чем на 25%. Это ограничение можно обойти несколькими способами.

Увеличьте уставный капитал за счет вкладов учредителей, ИП и физлиц. Это позволит изменить соотношение долей и уложиться в границу 25%.
Продайте долю в компании одному из учредителей. Если юрлицо единственный учредитель, можно продать 75% уставного капитала «дочки» доверенным лицам или реальным владельцам бизнеса. Тогда структура капитала компании будет соответствовать условиям.

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/489-limity-po-usn

Налог для ИП УСН “Доходы” снизят с 6% до 3%? А для ИП на УСН “Доходы минус расходы” с 15 до 8 %?

Добрый день, уважаемые предприниматели.

Еще в 2016 году в Госдуму был направлен законопроект о снижении ставок по налогам для УСН. Самое главное в этом законопроект было то, что для компаний и ИП, которые находятся на упрощенке, предлагается ввести новые, пониженные, ставки по налогам

А ставки были предложены следующие:

УСН “доходы” вместо 6% предложено 3%
УСН “доходы минус расходы” вместо 15% предложено 8%

Но вот недавно появились новости по этому проекту

Комитет ГосДумы по бюджету и налогам одобрил новый законопроект и уже в марте 2017 года Госдума должна его рассмотреть.

Сам законопроект можно прочитать на сайте Госдумы:

https://asozd2.duma.gov.ru/main.nsf/%28SpravkaNew%29?OpenAgent&RN=939-7&02

Кроме снижения ставок по налогу предусмотрено повышение уже действующих лимитов по УСН на 2017 год.

Какие лимиты предложено повысить?

Лимит по доходу предложено увеличить с 150 до 400 миллионов рублей
Среднесписочное количество сотрудников предложено увеличить со 100 до 150 человек

Если одобрят этот законопроект, то когда он вступит в силу?

В тексте сказано, что с 1-го января 2017 года, но это вызывает сомнение, так как уже февраль на дворе, как говорится. И маловероятно, что данные изменения примут “задним числом”.

Подписывайтесь на новости сайта, чтобы не пропустить это изменение: https://ipvopros.com/podpiska

Полный текст законопроекта приведен ниже:

ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН

О внесении изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации в части снижения ставок налога при упрощённой системе налогообложения

Статья 1

Внести в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации

следующие изменения:

1) в статье 346.12:

в абзаце первом пункта 2 слова «45 млн. рублей» заменить словами «90 млн. рублей»;
в подпункте 15 пункта 3 слова «100 человек» заменить словами «150 человек»;

2) в статье 346.13:

в пункте 4 слова «60 млн. рублей» заменить словами «400 млн. рублей»;
абзац четвертый пункта 4 признать утратившим силу;
в пункте 4.1 слова «60 млн. рублей» заменить словами «400 млн. рублей»;

3) в статье 346.20:

в пункте 1 слова «в размере 6 процентов» заменить словами «в размере 3 процентов», слова «в пределах от 1 до 6 процентов» заменить словами «в пределах от 1 до 3 процентов»;
в пункте 2 слова «в размере 15 процентов» заменить словами «в размере 8 процентов», слова «в пределах от 5 до 15 процентов» заменить словами «в пределах от 3 до 8 процентов».

Статья 2

Настоящий Федеральный закон вступает в силу c 1 января 2017 года.

Новые статьи для ИП на УСН:

P.S. Если Вам помог наш сайт или понравилась статья, то поделитесь с другими ИП в социальных сетях!

И не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!

Источник: https://ipvopros.com/zakony/nalog-po-usn-3-i-8-procentov.html

Лимит выручки для УСН на 2017 год

Лимит выручки для УСН на 2017 год был изменен, и теперь составляет 150 млн. рублей. Если раньше предельная величина доходов рассчитывалась как произведение лимита, принятого равным 60 млн.

рублей на коэффициент-дефлятор, то с 2017 по 2020 год эта величина постоянная, так как коэффициент временно упразднен. Увеличена и максимальная остаточная стоимость основных средств для применения этого специального режима, она составляет 150 млн. рублей, вместо, допустимых ранее 100 млн. рублей.

Гораздо больше компаний смогут применять упрощенку, новые УСН-лимиты выручки 2017 позволяют это.

Переход на УСН с других систем налогообложения

Как рассчитать доход предприятия, применяющего УСН

Законные способы удержаться на упрощенке

Итоги

Переход на УСН с других систем налогообложения

Для того чтобы стать организацией-упрощенцем с 2018 года нужно, соблюсти следующие условия:

Предприятие не входит в перечень п. 3 ст. 346.12 НК РФ, и имеет право применять упрощенную систему налогообложения.
Доход организации, в части деятельности, по которой возможен переход на упрощенку, за девять месяцев не должен превышать 112,5 млн. рублей.
Остаточная стоимость по активам предприятия, используемым для ведения деятельности, не должна превысить 150 млн. рублей. (Это ограничение не распространяется на индивидуальных предпринимателей, решивших перейти на УСН.)
Среднесписочная численность сотрудников на конец текущего года не может быть более 100 человек.
Уведомление о переходе организации на упрощенную систему налогообложения по форме №26.2-1 должно быть представлено в ИФНС не позднее первого рабочего дня в 2018 году. Это связано с тем, что установленный срок подачи заявлений (31 декабря) попадает на выходной день.

Например: Организация ООО «Транзит» занимается грузовыми и пассажирскими перевозками и осуществляет предпринимательскую деятельность сразу по двум режимам налогообложения.

По перевозке пассажиров на легковом транспорте ООО «Транзит» применяет ЕНВД, а по перевозке грузов – общую систему.

Руководство компании, для получения положительного экономического результата, решило с 2018 года перейти в части грузовых перевозок на упрощенную систему с объектом налогообложения «Доходы минус расходы».

При этом численность сотрудников ООО «Транзит», занятых грузоперевозками, составляет 46 человек. Остаточная стоимость грузовых автомобилей на конец года составит 50 млн. рублей.

Если за девять месяцев 2017 года доход компании от грузоперевозок не превысит 112,5 млн. рублей, и уведомление о переходе будет подано в срок, то компания сможет применять упрощенку.

Важно отметить, что в этом случае учитывается доход только по грузовым перевозкам, так как деятельность такси по перевозке пассажиров облагается вмененным налогом.

Как рассчитать доход предприятия, применяющего УСН

Доходом по упрощенке считается не только выручка от продаж собственных товаров или оказанных услуг, но и внереализационные доходы.

В выручку включается оплата, поступившая в денежной и натуральной форме.

Например: ООО «Транзит» осуществляла грузоперевозки для фермерского хозяйства, сумма по договору составила 40 тыс. рублей. С согласия сотрудников, часть оплаты услуг, в размере 15 тыс.

рублей, ООО получило фермерской продукцией, которая была передана работникам в счет оплаты труда, сумма в 25 тыс. рублей поступила на счет предприятия.

В доходах ООО «Транзит» должны быть учтены все 40 тыс. рублей.

Внереализационные доходы, это:

обнаруженный в налоговом периоде, доход прошлых лет;
курсовая разница при осуществлении валютных операций;
доходы от аренды имущественных прав;
полученное безвозмездно, имущество;
проценты и дивиденды по ценным бумагам и банковским вкладам;
доходы от участия в простом товариществе и долевого участия в иных юридических лицах.

Законные способы удержаться на упрощенке

Не так сложно перейти на УСН, как не потерять право на его применение в дальнейшем. Ведь с уменьшением налогового бремени доходы компании возрастают. Важно следить, чтобы они не превысили установленный лимит.

Если такое случиться, то организация обязана сообщить в налоговые органы об утрате права применения УСН по форме 26.2-2, а также перейти на общий режим налогообложения, с начала того года, когда был превышен лимит годового дохода или нарушены другие условия.

При этом все налоги необходимо пересчитать и уплатить по ОСНО с начала года.

Если ваша организация близка к тому, что предельная выручка при УСН в 2017 году может быть превышена, то стоит предпринять необходимые шаги, для того, чтобы остаться на спецрежиме.

Одним из способов уменьшить годовой доход, является договор с контрагентом о перенесении оплаты товаров или услуг на начало следующего года.

Например: У ООО «Металлист» есть обязательства перед ООО «Мираж» на поставку, до конца 2017 года, кованных секций для забора на сумму 13 млн. рублей. Заказ большой, и начиная с сентября, ООО «Металлист» принялся за изготовление изделий.

Но, экономист предприятия вовремя заметил, что годовой доход на 1 сентября составил 142 млн. рублей, и получение всей суммы по договору с ООО «Мираж» превысит ограничение выручки при УСН в 2017 году.

Директор ООО «Металлист» обратился к руководителю ООО «Мираж» с просьбой пересмотреть условия договора, с тем, чтобы в текущем году была произведена частичная оплата заказа. Руководители составили дополнительное соглашение, о том, что 6 млн. рублей будет переведено на расчетный счет ООО «Металлист» в январе 2018 года.

Таким образом, ограничения по выручке 2017 года не будет превышено, и ООО «Металлист» сможет в дальнейшем применять УСН.

Иногда, для уменьшения суммы дохода за год предприятия используют схему займа. Для этого с контрагентом-покупателем заключается два договора. Договор купли-продажи товаров или услуг и договор займа на ту же сумму.

Так как заем не является доходом, то оплата от покупателя, поступившая в качестве займа, не будет учитываться при расчете дохода, и УСН ограничения по выручке 2017 не будут превышены.

Но эта схема является умышленным уменьшением налогоплательщиком налоговой базы и искажает сведения о фактических финансово — хозяйственных операциях предприятия, и является нарушением статьи 54.1 НК РФ.

Лучше составить договор с покупателем с рассрочкой платежа. Накануне вы рассчитываете сумму, получение которой не превысит установленные лимиты УСН, и указываете ее в графике платежей на текущий год, остальная сумма будет оплачена контрагентом в следующем году.

Например: ООО «Оптовая торговля» заключает годовые договоры с покупателями на поставку строительных товаров для розничных магазинов. Сумма по всем договорам не превышает УСН-предел выручки в 2017 году, и равна 149,5 млн. рублей.

Но, в компанию обращается руководитель ООО «Умелец». Он только открывает магазин, и просит поставить в короткий срок товаров на 1 млн. рублей.

Директор ООО «Оптовая торговля» понимает, что, получив оплату по договору, компания может перейти черту лимита выручки за год.

Руководители договариваются заключить договор на поставку товаров с оплатой в рассрочку. В графике платежей указывается сумма 0,45 млн. рублей, подлежащая перечислению на счет продавца до 31 декабря 2017 года, а оставшаяся часть в 0,55 млн. рублей, вносится в график на январь 2018 года. Это позволит ООО «Оптовая торговля» и в дальнейшем применять упрощенную систему налогообложения.

Существует еще один способ не превысить предел годовой выручки. Вместо договора купли-продажи, можно оформить договор комиссии. В этом случае, поставщик товаров выступает в роли посредника. Он закупает товар на средства покупателя, а прибылью от сделки является комиссионное вознаграждение.

Например: ООО «Секретарь» берется поставить проектной организации дорогостоящие плоттеры для печати чертежей большого формата и другую офисную технику, на сумму 1,2 млн. рублей, в четвертом квартале 2017 года. Но ситуация такова, что ООО «Секретарь» уже получило в 2017 году 149 млн. рублей дохода.

Руководители предприятий решают заключить договор комиссии. По договору, предусмотрено комиссионное вознаграждение в размере 400 тысяч рублей, остальная сумма – средства заказчика на приобретение техники у третьего лица.

Таким образом, в сумму дохода ООО «Секретарь» будут включены лишь 400 тысяч рублей, а не 1,2 млн. рублей, поступившие на расчетный счет предприятия.

Если ваше предприятие успешное, и вы можете превысить предельный доход, то важно просчитывать каждый заключенный договор, особенно это актуально в конце года.

Итоги

Увеличенный с 2017 года лимит выручки для УСН позволит компаниям, которые лишь немного не вписывались в него ранее, применять упрощенную систему налогообложения. Контролируя свои доходы, и при необходимости, принимая своевременные меры по их сдерживанию, можно удерживаться на спецрежиме продолжительное время.

Источник: https://usnrf.ru/limit-vyruchki-dlja-usn-na-2017-god/

Преодоление «упрощенцем» барьера по лимиту выручки

При всех плюсах упрощенной системы налогообложения, самый главный из которых — экономия на уплате налогов, система предусматривает определенные ограничения, например соблюдение лимита величины доходов. Ограничение величины доходов на «упрощенке» применяется в двух случаях:

1. Для перехода на спецрежим, когда показатель рассчитывают по итогам девяти месяцев года, предшествующего году начала применения «упрощенки».

2. Для сохранения права применять спецрежим, тогда доходы определяют по итогам налогового (отчетного) периода.

Согласно новому п. 2.1 ст. 346.12 НК РФ, перейти на «упрощенку» в 2010 г. могут те фирмы, которые имеют доход за девять месяцев 2009 г. не более 45 млн руб. Ранее этот лимит был ограничен 15 млн. руб.

, правда, эта сумма индексировалась с помощью коэффициентов-дефляторов, применение которых и вызывало споры. Финансисты настаивали на использовании только одного последнего коэффициента, который, по их мнению, учитывал все предыдущие.

И это несмотря на то, что в НК РФ указано, что перемножать лимит выручки нужно последовательно на текущий коэффициент и все предыдущие коэффициенты.

При этом только недавно точку в этом споре поставило Постановление Президиума ВАС РФ от 12 мая 2009 г. N 12010/08. Судьи признали, что правильно перемножать коэффициенты.

После с этим выводом согласилась и ФНС России (Письмо от 3 июля 2009 г. N ШС-22-3/539@).

Как сообщили налоговики, теперь такой подход будет использован при проверках обоснованности перехода на «упрощенку» в прошлые периоды.

Однако в следующий раз подтвержденный Президиумом ВАС РФ способ подсчета лимита выручки, видимо, станет актуален только в 2012 г., когда будет решаться вопрос о переходе на «упрощенку» с 2013 г. Ведь именно до 1 октября 2012 г.

действует увеличенный норматив дохода за девять месяцев текущего года в 45 млн. руб., для перехода на УСН со следующего года, причем индексироваться он не будет. С одной стороны, это и хорошо, ведь спорить из-за того, какие коэффициенты-дефляторы использовать при расчете, не придется.

Хотя через три года в налоговое законодательство могут быть внесены другие поправки.

С 2010 г. изменился и предельный доход для сохранения права на применение «упрощенки». С нового года он составляет 60 млн. руб., индексировать его также не надо, об этом сказано в новом п. 4.1 ст. 346.

13 НК РФ, который вступил в силу с 1 января 2010 г. Причем будет действовать этот показатель до 1 января 2013 г. А вот начиная с 2013 г.

при определении права на сохранение упрощенки нужно будет использовать прежний лимит в 20 млн руб. с учетом индексации.

При расчете предельного дохода для сохранения права на применение упрощенки необходимо пользоваться ст. 346.15 НК РФ. При этом следует учитывать выручку от реализации и внереализационные доходы и не учитывать НДС и акцизы. Также не учитывают при расчете предельного дохода суммы доходов, перечисленные в ст. 251 НК РФ и облагаемые налогом на прибыль по ставкам 0, 9 и 15 процентов.

Подчеркнем, что упрощенцы признают доходы в тот день, когда деньги поступают на расчетный счет или в кассу. Или в день, когда партнер погашает обязательство другим способом (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Соответственно, избежать превышения лимита можно, не допустив поступления этих платежей, либо оформив «лишние» платежи таким образом, чтобы они не считались доходами.

Самый простой выход — попросить покупателей не перечислять оплату в конце года. Партнеры, которые работают на общей системе и платят налог на прибыль по методу начисления, скорее всего, согласятся.

Если партнеры производят оплату на основании выставленных счетов, можно прекратить выставлять эти счета. Если же по условиям договора заказчики должны платить после подписания актов приемки работ (услуг), то не стоит спешить подписывать эти акты.

Также поток поступающих денег можно остановить, просто закрыв счет в банке, однако это крайняя мера и, конечно же, сделать это нужно успеть до того, как предельная сумма дохода перейдет за допустимую границу.

Отметим, что перечисленные по реквизитам закрытого счета платежи банк возвращает обратно, а фирма-упрощенец просто открывает новый счет. Чтобы не вызвать подозрений ни у банкиров, ни у налоговиков, сделать это лучше либо в другом отделении банка, либо в другом банке.

А в начале нового года фирма с извинениями сообщает своим клиентам о неожиданной смене реквизитов, и просит их перечислить недошедшие в конце года платежи еще раз.

Если «лишние» суммы на расчетный счет уже поступили, некоторые упрощенцы поступают так. Они делают вид, что не могут опознать эти суммы, например, из-за того, что отсутствует договор.

И перечисляют их назад, называя «ошибочными платежами». Если клиент готов компании помочь, то для подстраховки можно даже попросить у него соответствующее письмо.

В нем он признает, что перечислил деньги по ошибке и попросит их вернуть.

Особо следует отметить, что один из способов налоговой оптимизации был оправдан Федеральным арбитражным судом Западно-Сибирского округа.

Компания, применяющая упрощенку, приостановила до начала следующего года стабильную деятельность при достижении уровня выручки, который немногим меньше предельного лимита на упрощенке. В итоге она сохранила возможность применять спецрежим.

Суд согласился с тем, что такие действия не противоречат закону (Постановление от 6 октября 2008 г. N Ф04-5314/2008(13296-А45-25)). На решение суда не повлиял тот факт, что затем ту же деятельность вела другая компания со схожим названием.

В целом занизить доходы упрощенца можно, не только не уменьшая, но даже наращивая обороты, вот несколько способов легального занижения доходов:

— «упрощенец» выступает в роли комиссионера;

— «упрощенец» выступает в роли заемщика;

— «упрощенец» выступает как товарищ в рамках договора о простом товариществе.

Первый способ отлично подойдет оптовикам, которые занимаются перепродажей партий товаров. Фирме-упрощенцу нужно лишь вместо договора купли-продажи заключить с покупателем договор комиссии, где она будет посредником, а контрагент — заказчиком. Упрощенец под свою ответственность, но на деньги покупателя будет приобретать для него товар.

За эту услугу он получит комиссионное вознаграждение. Его размер нужно установить равным сумме ожидаемой прибыли от сделки. В результате со всех денег, которые перечислит упрощенцу покупатель, его доходом (выручкой) будет считаться только сумма комиссионных вознаграждений (пп. 9 п. 1 ст. 251 НК РФ).

По условиям договора покупатель платит их за то, что комиссионер по его поручению закупает для него товар.

Рассмотрим пример: компания ООО «Крокус» занимается оптовой торговлей и применяет УСН. За 9 месяцев 2010 г. совокупный доход фирмы достиг 51 млн руб. В IV квартале 2010 г.

ООО «Крокус» планирует получить доход 20 млн руб., при этом покупная стоимость реализуемых товаров составляет 15 млн руб. Таким образом, в IV квартале 2010 г.

фирма предполагает получить маржинальную прибыль в сумме 5 млн руб. (20 млн руб. — 15 млн руб.).

Предельная сумма доходов для упрощенки в 2010 г. составляет 60 млн руб. Если в IV квартале 2010 г. вся выручка от продажи товаров в размере 20 млн руб. поступит на расчетный счет ООО «Крокус», то оно лишится права на упрощенку. Ведь его совокупный доход составит 71 млн руб. (51 млн + 20 млн), что больше величины лимита.

Чтобы этого не произошло, фирма заключила с покупателем договор комиссии. По условиям договора ООО «Крокус» выступает в роли посредника, который от своего имени, но за счет покупателя приобретает товар по цене 15 млн руб.

В дальнейшем ООО «Крокус» передает их заказчику, получая вознаграждение за услуги в сумме 5 млн руб. Таким образом, договор комиссии сократил выручку компании на 15 млн руб. Соответственно, общий годовой доход ООО «Крокус» составил 56 млн руб.

(51 млн + 5 млн), что меньше лимита для упрощенки (60 млн руб.).

Второй способ выгоден для фирм, у которых в конце отчетного года намечается превышение лимита доходов. Если компания предвидит, что выручка может превысить установленный для УСН лимит, необязательно откладывать выгодные сделки на потом или просить партнера расплатиться за отгруженный товар в следующем году.

Есть возможность и доход получить, и в заданных рамках удержаться. Идея состоит в том, чтобы деньги на расчетный счет поступили не за реализацию, а в качестве заемных средств. Для этого упрощенцу следует договориться со своим партнером о заключении двух договоров: купли-продажи и займа. По договору купли-продажи упрощенец отгружает партнеру товар.

Однако оплачивать его в текущем году покупатель не будет. Вместо этого он перечислит компании ту же сумму, но в платежке укажет, что выдает заем. Согласно ст. 251 НК РФ, заемные поступления доходами не являются. Таким образом, на конец года возникнут встречные обязательства на одинаковую сумму.

В следующем году, когда счетчик доходов упрощенца обнулится, организация проведет взаимозачет встречных требований.

Рассмотрим еще один пример: торговая фирма ООО «Твес» применяет упрощенную систему налогообложения. За 11 месяцев 2010 г. ее выручка составила 58 млн руб. В декабре 2010 г. ООО «Твес» должно отгрузить покупателю товар на сумму 3 млн руб. Если эти деньги поступят на расчетный счет компании в 2010 г., то выручка составит 61 млн руб. и превысит допустимый лимит 60 млн руб.

Чтобы не лишиться права на применение УСН и получить деньги за товар в текущем году, руководитель ООО «Твес» подписал с покупателем договор беспроцентного займа на те же 3 млн руб. Покупатель заем предоставил.

После поступления денег на расчетный счет ООО «Твес» компания отгрузила товар и у фирм возникла встречная задолженность. В начале нового года партнеры должны будут провести зачет взаимных требований.

И ООО «Твес» сможет поставить себе в доход выручку в размере 3 млн руб.

При этом следует обратить внимание на то, что, если налоговые инспекторы установят взаимосвязь между договором купли-продажи и займа, они могут посчитать вторую сделку притворной. Этому может поспособствовать то, что покупатель и заимодавец — одно лицо и стоимость товаров равна сумме займа.

Чтобы этого не произошло, следует установить некоторый временной промежуток между датами договора купли-продажи и займа. Еще лучше оформить договор займа более ранним числом, чем договор о продаже товара.

Тогда упрощенец сможет доказать, что о получении денег в долг он договорился с контрагентом до того, как решил продать ему товар. К тому же компания может взять заем не бесплатно, а под небольшой процент. Этот аргумент еще раз докажет контролирующим органам действительность сделки.

Выплаченные же проценты будут компенсацией покупателю за оказанную им услугу.

Для некоторых фирм может быть выгоден третий способ. Тогда упрощенцу потребуется помощь другой фирмы, также находящейся на УСН.

Это может быть дружественная компания или специально созданная новая фирма на упрощенке.

Суть схемы такова: компания заключает с другим упрощенцем договор совместной деятельности, тем самым создает простое товарищество, в рамках которого происходит дальнейшая работа.

Выгода в том, что доходом у «товарищей» будет признаваться не вся выручка, а только прибыль, полученная от общей деятельности (ст. 1048 ГК РФ). Ее рассчитывают пропорционально сумме вклада каждого товарища в общее дело.

При этом эта сумма будет меньше, чем поступления от реализации, ведь прибыль рассчитывают исходя из доходов за минусом расходов. Очевидно, что, работая по договору простого товарищества, превысить лимит доходов в 60 млн руб. будет намного труднее.

Однако в этой схеме могут участвовать только компании-упрощенцы, которые платят единый налог с доходов за минусом расходов (п. 3 ст. 346.14 НК РФ).

На практике контролирующие органы могут посчитать, что лимит доходов упрощенцем был превышен, так как считать доходом нужно не прибыль, а именно выручку от совместной деятельности «товарищей».

Однако если такое произошло, то налоговые инспекторы не правы, подтверждением тому служат Постановления ФАС Уральского округа от 8 сентября 2003 г. по делу N Ф09-2851/03-АК и ФАС Северо-Западного округа от 12 мая 2004 г. по делу N А21-11188/03-С1.

В них судьи опровергли мнение налоговиков и сказали, что считать доход упрощенец должен, исходя из суммы прибыли, полученной по договору совместной деятельности.

Отметим, что недостатком этой схемы является то, что бухгалтеру одной из фирм придется взять на себя общие дела товарищества. А именно: вести бухгалтерский учет доходов, расходов и обязательств совместной деятельности отдельно от учета своей фирмы. Плюс к этому по итогам месяца (квартала) нужно будет распределять полученную прибыль между «товарищами».

В целом существуют различные механизмы по недопущению превышения лимита по доходам у компаний и предпринимателей упрощенцев, главное при этом документально оформить и экономически обосновать операции, направленные на непревышение компанией максимального дохода.

Источник: https://www.pnalog.ru/material/prodlenie-limit-vyruchki-usn

Изменены лимиты доходов УСН в 2017 году

Федеральным законом от 3 июля 2016 г. № 243-ФЗ порог, при котором возможен переход на упрощенку, а также продолжение деятельности на УСН, в 2017 году, увеличен в два раза

Законодатель Федеральным законом от 3 июля 2016 года № 243-ФЗ утвердил несколько поправок к Налоговому кодексу РФ, согласно которым лимиты доходов на УСН с 1 января 2017 года увеличиваются в два раза.

Для удобства работы с упрощенным налоговым спецрежимом мы предлагаем вам скачать программу УСН от Бухсофт, обладающую всем необходимым функционалом для полноценного ведения бухгалтерии.

Лимит доходов для тех, кто переходит на УСН в 2017 году

Переход компаний и индивидуальных предпринимателей на упрощенную систему налогообложения возможен в том случае, если по итогам девяти месяцев предшествующего периода, их доходы составили не более 45 миллионов рублей. При этом, расчет следует производить без учета индексации на коэффициенты-дефляторы.

На 2016 год коэффициент-дефлятор был установлен в размере 1,329 (приказ Минэкономразвития России от 20.10.2015 № 772). Такие требования прописаны в положениях пункта 2 статьи 346.12 НК РФ.

Если организация или коммерсант в данные ограничения вписывается, то для применения этого спец режима они вправе подать в налоговую инспекцию (по месту регистрации компании или месту жительства ИП) уведомление о переходе на УСН.

Федеральным законом от 3 июля 2016 г. № 243-ФЗ порог, при котором возможен переход на упрощенку, увеличен в два раза. Теперь он составляет: не более 90 миллионов рублей.

Как же быть? Можно ли использовать данный порог, чтобы перейти на УСН уже с 1 января 2017 года? Чтобы начать применять налоговый спецрежим с 2017 года, сумма доходов компании за девять месяцев текущего 2016 года не должна быть более 59,805 миллиона рублей (лимит 45 млн. рублей умноженный на коэффициент-дефлятор 1,329).

А вот для того чтобы перейти на упрощенку с 2018 года сумма дохода компании за девять месяцев 2017 года должна быть не более 90 миллионов рублей, стоит отметить, что данный порог не будет подвергаться индексированию на коэффициент-дефлятор вплоть до 2020 года.

Лимит доходов в 2017 году для тех, кто уже сейчас применяет УСН

Чтобы компании было позволено применять упрощенную систему налогообложения и дальше, лимит ее доходов за год не должен быть более 79,74 миллиона рублей (60 миллионов рублей умножить на коэффициент-дефлятор 1,329).

Если в 2016 году доходы компании, применяющей УСН, превысили порог равный 79,74 млн. рублей, то право на налоговый спецрежим утрачивается, причем с начала того квартала, в котором было выявлено превышение. Данное требование прописано в пункте 4 статьи 346.13 НК РФ.

Стоит отметить, что и этот порог, составляющий на данный момент 60 миллионов рублей, Федеральным законом от 3 июля 2016 года № 243-ФЗ был увеличен также в два раза и составил 120 миллионов рублей.

Так, если доходы компании или предпринимателя в 2017 году находились в данном пределе, то в 2018 году они смогут продолжить применять УСН. Важно добавить, что в пункте 4 статьи 5 Федерального закона от 3 июля 2016 года № 243-ФЗ сказано — с 1 января 2017 до 1 января 2020 года лимиты доходов не будут подвергаться индексации на коэффициент-дефлятор.

Если же лимиты все же были превышены, то компании и ИП в принудительном порядке переводятся на общий налоговый режим, как уже отмечалось выше, с квартала, где были допущены превышения. Налогоплательщик при этом должен сам поставить в известность налоговый орган о прекращении использования спецрежима в срок не позднее 15 дней с момента окончания применения упрощенки.

Дополнение к статье: после опубликования этой статьи Федеральным законом от 30.11.2016 № 401-ФЗ вновь увеличили максимальную разрешенную сумму доходов упрощенца. На 2017 год лимит его доходов составляет 150 млн. рублей.

Все самые важные обновления читайте в статье «Изменения в налоговом законодательстве и бухгалтерском учете в 2016-2017 годах».

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/613-izmeneny-limity-dohodov-usn-v-2017-godu

Лимит доходов по УСН — ихменения, выручки, для применения в 2018 году

Существует ряд условий, для ООО и ИП для перехода на УСН. Центральным критерием выступает не превышение установленного максимального лимита доходов, который в номинальном виде составляет 60 миллионов рублей в год, однако постоянно корректируется с учетом уровня инфляции в экономике страны.

Целесообразно заострить свое внимание, на каком уровне этот важный показатель закрепился в 2018 году в РФ.

Что нужно знать ↑

УСН представляется весьма удобным режимом налогообложения для малого бизнеса, которому сложно конкурировать на рынке с крупными фирмами.

Предприниматели, реализующие свою деятельность в рамках данного режима, уплачивают в казну меньшее число налогов и имеют право на ведение упрощенного бухгалтерского и налогового учета.

И юридические лица и фирмы, действующие на правах ИП, имеют право самостоятельно выбрать объект обложения налогом (ст. 346.14 НК РФ), в качестве которого могут выступать:

Суммарные денежные поступления	Ставка 6%
Разница между доходами и затратами	Ставка 15%

В первом случае в обязанность предпринимателя входит полномасштабный учет всех денежных поступлений в течение финансового года, а во втором – и доходов, и издержек.

Все притоки и оттоки должны подтверждаться соответствующими документами, в противном случае они не учитываются при налогообложении.

Два указанных объекта, хоть и характеризуют один и тот же режим налогообложения имеют ряд отличий, которые кроются не только в разнице ставки налога. Все они подробно освещены в следующей ниже таблице.

Сравнение условий использования разных объектов упрощенной системы налогообложения

Объект	Доходы	Доходы – Расходы
Ставка налога(ст. 346.20 НК РФ)	6%	15%
Налоговая база	Суммарная выручка полученная предприятием в течение налогового периода	Суммарная выручка за вычетом совокупных затрат связанных с деятельностью предприятия
Налоговые вычеты	На взносы в ПФР, ОМС и ФСС, а также на пособия по временной нетрудоспособности работников	Вычеты отсутствуют

Предприниматель может принять решение о смене объекта налогообложения в любой момент. Но переход будет осуществлен лишь с начала нового финансового года.

https://www.youtube.com/watch?v=el8rwFKdMW4

В целом любой предприниматель вправе с 1 октября до 31 декабря текущего года направить в ИФНС уведомление о смете объекта.

Основные критерии при переходе

При регистрации бизнеса фирма автоматически превращается в субъект налогообложения на общих основаниях, в частности организации платят налог на прибыль, а ИП – НДФЛ. Кроме того, обе группы вносят в казну и целых ряд дополнительных налогов.

В то же время ещё в процессе регистрации бизнеса можно подать заявление об использовании в своей деятельности УСН, в том случае, если создаваемый бизнес будет соответствовать следующим основным условиям (ст. 346.12 НК РФ):

Количественное значение наемных работников на протяжении всего года	Не будет превышать 100 человек
Фирма не получит доходов	Более 60 миллионов в год
Остаточная стоимость бизнеса	Не превысит 100 миллионов рублей
Выручка за три квартала	Не окажется больше 45 миллионов
Компания не будет иметь	Филиалов и представительств, а ее доля в других предприятиях будет не более 25%

Если весь спектр условий выполняется уже в процессе работы фирмы, но при этом она продолжает действовать на общем режиме – она имеет полное право уведомить ИФНС и перейти с нового финансового года на упрощенный режим с любым из объектов.

Нормативная база

В частности, в статьях:

Статьи	Содержание
346.11, 346.12, 346.13, 346.14, 346.15, 346.16, 346.17, 346.18, 346.19, 346.20	Раскрываются все особенности этого режима, случаи его применения, налоговая база, ставки, льготы и требования
346.21, 346.22, 346.23	Описываются ситуации, когда фирма перестает быть субъектом УСН и переходит на общий режим обложения налогом
174-175	Повествуется о том, что, в общем случае, субъекты упрошенного режима не платят НДС, однако если их суммарная годовая выручка превысит 3 000 МРОТ, то им придется вносить этот обязательный платеж в казну

Более детальные вопросы составления налоговой отчетности, изменения объекта налогообложения, порядка оформления деклараций приводятся в письмах Минфина РФ и ФНС.

Лимит для применения УСН в 2018 году ↑

В связи с инфляционными процессами, имеющими место в экономике России ежегодно Минфин страны формирует коэффициент-дефлятор, на который корректируются многие макроэкономические показатели, в том числе и максимальный размер доходов при упрощенной системе.

Лимит кассы УСН на 2018 год составит 68, 82 миллиона рублей, поскольку коэффициент-дефлятор был определен на уровне 1, 147.

В результате, компании, который сумеют в текущем году осуществить свою деятельность при условии получения выручки в указанных пределах будет иметь право остаться на УСН и в 2018 году.

Видео: как правильно выбрать систему налогообложения (УСН)

В то же время, если по итогам месяца, квартала, полугодия или целого финансового года денежный поступления окажутся выше указанной суммы, фирма будет обязана незамедлительно перейти на общий режим, не дожидаясь начала нового отчетного периода.

Корректировка доходов компаний на уровень инфляции – процесс вполне закономерный, поскольку рост выручки в определенной степени происходит вследствие общего роста цен в экономике страны.

Определение предел дохода кассовым методом

При использовании УСН все денежные поступления учитываются кассовым методом, иными словами средства фиксируются по мере их поступления в кассу или на счет компании в банке.

Важно обратить особое внимание на авансовые платежи:

они учитываются в притоках сразу после поступления;
в случае их возврата доходы будущего налогового периода будут уменьшены на эту сумму.

Важно знать, что за обслуживание счета или карточки, которой пользуется компания банк будет взимать комиссионное вознаграждение, тем не менее:

Для предприятий, использующих объект «доходы»	Такие затраты не рассматриваются в качестве налогового вычета
Для фирм, действующих на УСН «поступления минус затраты»	Этот расход учитывается в разделе «Издержки на банковское обслуживание»

Остальные же виды доходов и затрат учитываются обычным образом: она должны быть связаны с деятельностью компании и подтверждаться соответствующими документами.

При переходе с других режимов

В процессе своей деятельности многие предприниматели решают перевести свой бизнес на упрощенный режим взимания налога.

Однако в этом процессе может возникнуть существенная проблема: предприятие получило предоплату в предыдущем налоговом периоде, которую отработает только уже будучи на УСН.

Источник: https://buhonline24.ru/sistema-nalogooblozhenija/usn/limit-dohodov-po-usn.html

Какой установлен лимит при УСН?

Что представляет собой лимит УСН?

Применение упрощенной системы налогообложения приносит много выгоды, использующим его предпринимателям, однако в силу постоянных изменений законодательства, правила ее применения корректируются, формируя новые лимиты и условия.

Что такое лимит УСН

Это ограничения относительно различных показателей для возможности использования упрощенной системы налогообложения.

Лимиты могут постоянно изменяться и корректироваться различными государственными структурами, начиная от правительства и заканчивая налоговой инспекцией.

Кто имеет право на применение УСН и какие предусмотрены ограничения — смотрите в этом видео:

Законодательная база

Большинство законодательных актов относительно применения УСН и перехода на данную систему зафиксировано в Налоговом Кодексе, кроме этого существует еще ряд законов, регламентирующих эту систему исчисления налогов:

Гл. 26. 2 указывает на порядок перехода на УСН и ведения учета доход/расход на ней;
ФЗ 401 от 2016 года регулирует лимиты дохода и показатели остаточной стоимости ОС для применения упрощенной системы, а также с целью сохранения возможности пребывания на ней;
Приказ Минэкономразвития № 698 от 2016 года регулирует показатель коэффициента для исчисления налога;
ФЗ 248 от 2016 года регламентирует применение кодов с целью классификации продукции и видов деятельности в рамках налогового режима;
Распоряжение № 2469 от 2016 года указывают на варианты использования льготного режима.

Письма Минфина с разъяснениями, указывают на нюансы использования упрощенки.

Выгода бизнеса в данном режиме

Важно: УСН является популярным видом налогообложения, многие ИП и предприятия с успехом его применяют из-за обширного перечня преимуществ:

Пользователи данной системы вправе перед началом ее применения определиться с одним из видов налоговых ставок:

6%, если в данной системе используются статьи доходов и к минимуму сведены расходы;
15% вычитаются из разницы между доходами и расходами, то есть используется такая ставка, если есть доходная часть и траты.

Кроме этого регионы вправе понижать данные ставки до 1% для многих видов деятельности.
Бизнесмены, использующие упрощенку вместо нескольких видов налога, обязаны уплачивать единственный, что облегчает весть процесс отчетности и ведения бизнеса.
Кроме этого при применении ставки в 15% допустимо переместить на траты страховые сборы, транспортные налоги и прочие.
Отсутствует ограничение в представительстве.

Условия использования УСН.

Среди таких лимитов существуют:

Остаточная стоимость ОС, находящихся на балансе компании, должны быть до 150 млн. рублей;
Чтобы сохранить упрощенное налогообложение в новом 2019 году необходимо за 9 месяцев активности соблюсти отметку в 121 млн. рублей;
Чтобы оставить за собой право применять УСН далее необходимо, чтобы общая годовая прибыль не превысила отметку в 150 млн. рублей.

Из этого вытекает, что ограничения не претерпели изменений, но при этом коэффициент дефлятор вырос в 2017 году и составляет 1, 481, данный индекс ежегодно увеличивает возможный доход на упрощенке и предел для перехода.

Важно: после 2017 года изменений в размере коэффициента больше не будет до 2020 года включительно, так как на его рост введен мораторий.

Кроме лимита на доходы существует предел относительно численности штата до 100 человек.

Ограничения на прибыль

На доходы существует лимит в 150 млн. рублей за год для любого участника экономического рынка. Очень важно соблюдать это правило, так как превышение лимита хотя бы на рубль, требует перехода на ОСНО с того квартала, в котором произошло превышение.

Так что за изменением в доходах необходимо следить, чтобы не упустить момента их увеличения, в противном случае будут начисляться штрафные санкции в следующем объеме:

200 рублей за отсутствие своевременного уведомления, о том, что действие УСН прекратилось;
5% от суммы налога, положенного согласно декларации ОСНО;
1 000 рублей за непредставление налоговой декларации налогоплательщика.

При этом следует помнить, что штрафные санкции начнут начисляться со следующего месяца, прекращения действия УСН. За просрочку уплаты налога будет начислена только пеня.

Если же критический порог доходов был обнаружен своевременно, а переходить на общий режим нет желания можно использовать следующие уловки.

Какие изменения произошли в законе?

Не зачислять средства, превышающие лимит, то есть перенести зачисление на следующий год, если это возможно, принять только те, которые невозможно отложить в пределах лимита:

Оформление займа, при отгрузке товара вместо договора поставки оформить договор, как бы займа, согласно которому покупатель оплачивает кредит, такой договор не учитывается в качестве дохода при УСН;
Комиссионное соглашение – получение комиссии в качестве посредника за оказанные услуги, такие доходы также не учитываются.

В случае желания перейти на УСН необходимо соблюдать следующие правила:

За истекшие 9 месяцев предприятие должно иметь доход до 121 млн. рублей;
При меньшем поступлении средств переход совершенно беспроблемный;
В текущем периоде данное право не доступно, перейти можно только с начала нового финансового года;
На расходы при УСН лимит отсутствует, весь смысл только в их принадлежности к видам.

Какая прибыль идет в зачет

Получаемая прибыль по различным операциям, не всегда учитывается для расчета налога, согласно законодательству учет происходит следующих сумм:

От реализации продукции или имущества даже в натуральном виде;
Внереализационные – доходы за прошлые периоды, обнаруженные по факту в данное время, валютные операции, суммы, вырученные от аренды помещения, имущественные права на безвозмездной основе, доходы по депозитам и ценным бумагам, поступления от долевого участия;
Доходы на упрощенке учитываются в КУДиР на момент поступления средств, на расчетный счет.

Среди не учитываемых средств при расчете лимитного дохода УСН являются следующие:

Залоговая недвижимость;
Вклады в уставной капитал;
Взносы в компенсационные фонды;
Гранды;
Иностранное спонсорство;
Разница, образовавшаяся при переоценке акций;
Штрафы, полученные предприятием;
Возмещения от страховых компаний и по решению суда;
Выигрыши;
Дивиденды, с которых списаны налоги на прибыль. Здесь вы узнаете, по каким правилам выплачиваются дивиденды учредителям ООО;
Прочие доходы определенные законодательством.

Важно: данный лимит в 2018 году в 2 раза превышает предыдущие года, что указывает на лояльность системы.

Если же в отчетном году компания, превысит данный лимит, то она должна перейти на общий режим и пересчитать налог с начала года, в котором было нарушено условие.

Лимит основных средств

С 1 января 2017 года этот лимит был увеличен со 100 млн. рублей до 150 млн. рублей. Уже с 1 октября 2016 года на упрощенке вправе были оставаться предприятия, у которых размер основных средств перешел порог в 100 млн. рублей, но при этом было выставлено ограничение, согласно которому на начало будущего года они не должны стоить больше 150 млн. рублей.

Потеря права использовать режим

Происходит данное событие, сразу же, когда доход предприятия перешагнул в 150 млн. рублей. Перейти необходимо сразу же, как только образовалось превышение, вне зависимости от периода.

Если, например, превышение произошло только на конец года, то с начала будущего организация перейдет на общий режим и пересчитает налоги за истекший период, где произошли изменения.

Правила перехода на общий режим

Согласно законодательству о переходе предприниматель должен уведомить налоговый орган в течение 15 дней с данного момента. После перехода налогоплательщик осуществляет выплату в качестве вновь сформированной организации.

Плюсы и минусы общей системы налогообложения рассмотрены тут.

Лимиты относительно кассы

При использовании кассового аппарата, согласно законодательным нормам владелец бизнеса должен установить лимит на конец рабочего дня по ее остатку.

При этом владелец обязан самостоятельно рассчитать данный предел без информирования банковских структур о превышении.

Важно: такая схема должна оформляться как нормативный документ и использоваться во всех подразделениях предприятия, которые средства сдают на основной офис.

Что делать, если лимит превышен

Если произошло превышение, и плательщик его не сразу обнаружил и продолжает платить, как на УСН, то налоговая вправе засчитать их в счет уплаты налога на общем режиме, не применяя штрафных санкций.

Кроме этого ФНС не вправе привлекать налогоплательщика к ответственности за несвоевременное предоставление декларации по новому режиму.

Заключение

Лимиты для УСН в 2018 году существенно увеличены, что обеспечивает возможность многим плательщикам оставаться на прежнем упрощенном режиме и получать от этого массу преимуществ.

Какой установлен лимит доходов на УСН — смотрите тут:

Источник: https://FBM.ru/bukhgalteriya/nalogooblozhenie/limit-pri-usn.html