Бухгалтерские проводки начисления и перечисления сумм налогов и сборов
Бухгалтерский регистр по начислению ЕСН,Бухгалтерская справка-расчет 69-1 70 Начислены пособия по временной нетрудоспособности, беременности и родам; произведены другие выплаты за счет средств Фонда социального страхования РФ.
№ Т-49 «расчетно-платежная ведомость»,№ Т-51 «Расчетная ведомость»,Бухгалтерская справка. 20, 23, 25, 26, 29, 44 69-2 Начислен единый социальный налог (ЕСН) в Пенсионный фонд РФ с сумм оплаты труда работников. Бухгалтерский регистр по начислению ЕСН,Бухгалтерская справка.
91-2 69-2 Начислен ЕСН в Пенсионный фонд РФ с сумм оплаты труда сотрудников за работы, связанные с выбытием основных средств и иных активов. Бухгалтерский регистр по начислению ЕСН,Бухгалтерская справка.
96 69-2 Начислен ЕСН в Пенсионный фонд РФ за счет резерва на оплату отпусков и резерва вознаграждений за выслугу лет. Бухгалтерский регистр по начислению ЕСН,Бухгалтерская справка.
Оформление бухгалтерскими проводками начисление и перечисление налогов и сборов
91-2 69-1
Начислен ЕСН в Фонд социального страхования РФ с сумм оплаты труда сотрудников за работы, связанные с выбытием основных средств и иных активов. Бухгалтерская справка-расчет,Индивидуальная карточка учета сумм и иных вознаграждений,Расчет по авансовым платежам по ЕСН,Налоговая декларация по ЕСН.
96 69-1 Начислен ЕСН в Фонд социального страхования РФ за счет резерва на оплату отпусков и резерва вознаграждений за выслугу лет.
Учет расчетов по налогам и сборам (счет 68). проводки
ВажноМатериалы 50 Касса 51 Расчетные счета 52 Валютные счета 55 Специальные счета в банках 66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам 70 Расчеты с персоналом по оплате труда 08 Вложения в необоротные активы 11 Животные на выращивании и откорме 15 Заготовление и приобретение материальных ценностей 20 Основное производство 23 Вспомогательные производства 26 Общехозяйственные расходы 29 Обслуживающие производства и хозяйства 41 Товары 44 Расходы на продажу 51 Расчетные счета 52 Валютные счета 55 Специальные счета в банках 75 Расчеты с учредителями 90 Продажи 91 Прочие доходы и расходы 98 Доходы будущих периодов 99 Прибыли и убытки Организации, осуществляющие свою деятельность на территории Российской Федерации и являясь ее субъектами, подпадают под действие всех законодательных актов России. Не составляет исключение и налоговое законодательство.
Счет 68 в бухгалтерском учете
В зависимости от особенностей деятельности и применяемого налогового режима могут открывать дополнительные субсчета, например: 68.11 – ЕНВД 68.12 — УСН Дебет счета 68 предназначен для учета оплаченных сумм налогов и сборов, перечисленных в бюджет.
Также по дебету указывается НДС, предъявленный поставщиками и направленный к вычету (возмещению из бюджета).
Дебет сч.68 корреспондирует с кредитом счетов, на которых отражает движение денежных средств (наличных, безналичных), а также с кредитом сч.19 «НДС по приобретенным ценностям».
Кредит счета 68 предназначен для отражения сумм начисленных налогов, которые подлежат уплате в бюджет.
Кредит сч.68 корреспондирует с дебетом различных счетов, выбор которых зависит от вида налога. Типовые проводки по субсчетам счета 68 Проводки по дебету: Д68 К50 – сумма налога или сбора оплачена в бюджет наличными деньгами из кассы.
Оформить бухгалтерскими проводками начисления и…
— 40.975 руб.) 13.305 руб. Акт приема-передачи стройматериалов, Счет-фактура 68 Налог на прибыль 99 ПНО Учтена сумма постоянного налогового актива (13.305 руб. * 20%) 2.661 руб. Бухгалтерская справка-расчет НДС при реализации товаров В апреле 2015 АО «Эверест» реализовало ООО «Казбек» партию товаров — 12 надувных лодок для рыбалки:
- отпускная цена одной лодки — 94.350 руб., НДС 14.392 руб.;
- себестоимость единицы товара — 73.150 руб.
Бухгалтер АО «Эверест» отразил данные операции следующими записями: Дебет Кредит Описание Сумма Документ 45 43 Учтена себестоимость партии лодок, реализованных ООО «Казбек» (73.150 руб.
Источник: https://dolgoteh.ru/buhgalterskie-provodki-nachisleniya-i-perechisleniya-summ-nalogov-i-sborov/
Бухгалтерские проводки по оказанным услугам
Довольно часто, для осуществления финансово – хозяйственной деятельности организации (фирмы) мы используем понятие услуга.
Она может предоставляться организации контрагентами – поставщиками или оказываться самой организацией сторонним контрагентам – потребителям услуг.
Давайте в данной статье рассмотрим тему, как они предоставляются сторонними организациями и оказываются самой фирмой, а также поясним, какие бухгалтерские проводки по услугам при этих операциям оформляются.
Давайте сначала начнём с того, какие виды услуг существуют. В зависимости от сферы деятельности услуги подразделяются на группы:
- Транспортно-экспедиционного характера;
- Аудиторские;
- По аренде, например транспорта, помещений, объектов основных средств и материально — производственных запасов (МПЗ) и другие;
- Связи, к ним относятся почтовые услуги, а также телефонные и телеграфные, услуги по предоставлению интернета, и другие;
- Услуги здравоохранения, это услуги медицинских работников в поликлиниках, больницах, клиниках и других подобных учреждениях;
- Услуги в сфере торговли (услуги специалистов по выкладке товара, консультационные услуги по товару и другие);
- Услуги образования;
- Юридические услуги;
- И другие.
В случае их предоставления организации (фирмы, компании), всегда выступают две стороны:
Основной документ, который предоставляется при их получении, является — акт выполненных (оказанных) работ (услуг) и второй документ – это счёт-фактура, она оформляется организациями — плательщиками НДС, в основном это фирмы (компании) находящиеся на общей системе налогообложения (ОСНО).
Если услуги поступила раньше чем оплата, то сначала отражаются взаимоотношения с продавцом по полученным затратам, указанным в акте. По дебету счёта указывается затратный счёт, а по кредиту счет 60 субсчёт 01, который в бухгалтерском плане счетов называется «Расчёты с поставщиками и подрядчиками».
При получении (поступлении) разных услуг, указывается по дебету не всегда один тот же счёт учёта, формируются такие проводки по услугам, например:
- При транспортных затратах — счёт учёта может быть разный, это может быть:
— Сч. 26, при получении транспортом поставщика канцелярских принадлежностей для офисных работников;
— Сч. 44.01 «Издержки обращения в организациях, осуществляющих торговую деятельность» при перевозке транспортом сторонней организации реализованного товара контрагенту;
— Сч. 44.02 «Коммерческие расходы в организациях, осуществляющих промышленную или иную производственную деятельность» при перевозке транспортной организацией продукции собственного производства;
- Сч. 26, отражается при отправке корреспонденции, при использовании линии интернет;
- При аудиторских — по дебету указывается сч. 26 «Общехозяйственные расходы»;
- Сч. 26, выбирается при получении юридических услуг и консультаций;
- Сч. 23 «Вспомогательное производство», сч. 20 «Основное производство», сч. 26 « Общехозяйственные расходы» при аренде помещений, складов, зданий, а также оборудования, основных средств;
- Сч. 08 «Капитальные вложения» при получении оформленной сметы, составленной для строительства объекта основного средства (магазина, склада).
- И другие.
При выборе счёта затрат необходимо учитывать «на что пошли данные услуги», на содержание управленческого аппарата, то выбираем счёт 26 «Общехозяйственные расходы»; на производство продукции, то выбираем счёт 20 «Основное производство»; на деятельность вспомогательного производства, то выбираем счёт 23 «Вспомогательное производство» или счёт 25 «Общепроизводственные расходы».
При разнесении акта выполненных (оказанных) работ (услуг)и счёт-фактуры, полученных от контрагента (поставщика услуг), не забывайте учитывать отдельно сумму НДС на счёте 19 «Налог на добавленную стоимость», для дальнейшего возмещения данных сумм из Федерального бюджета Российской Федерации.
При осуществлении оплаты услуг на расчётный счёт производятся на счетах бухгалтерского учёта записи по дебету счета 60.01 и по кредиту счёта 51 « Расчётный счёт». После этого взаимные обязательства считаются закрытыми.
При реализации услуги оформляются точно такие же документы, что и при получении, это акт выполненных (оказанных) работ (услуг). В акте должны быть обязательные реквизиты:
- Дата и наименование документа;
- Наименование организации, выписавшей акт;
- Наименование контрагента;
- Содержание операции;
- Хозяйственная операция, должна быть выражена в натуральном и денежном измерении;
- Ф.И.О. должностных лиц, подписавших документ;
- Подписи с двух сторон.
Если организация является плательщиком налога на добавленную стоимость, то вместе с актом выписывается счёт-фактура в двух экземплярах, один экземпляр передаётся контрагенту (покупателю), другой остаётся у продавца.
При реализации услуг, формируются бухгалтерские проводки по услугам:
- По выручке по дебету сч. 62.01 «Расчёты с покупателями и заказчиками» по кредиту сч. 90.01 «Выручка»;
- По списанию фактической себестоимости по дебету сч. 90.02 «Себестоимость продаж» по кредиту сч. 20 «Основное производство» или счёта 23 «Вспомогательное производство»;
- Отражение налога на добавленную стоимость, если организация является плательщиком НДС по дебету сч. 90.03 «Налог на добавленную стоимость» по кредиту сч. 68.02 «расчёту по НДС»;
- При оплате услуг по дебету сч. 51 «Расчётный счёт» по кредиту сч. 62.01.
При занесении расходов в бухгалтерскую программу нужно подходить к каждой операции индивидуально и правильно выбирать счёт бухгалтерского и налогового учёта, от этого будет в дальнейшем зависеть, какой финансовый результат будет у вашей компании.
Бухучет — проводки по услугам
Бухучет услуги — проводки по операциям с ее участием будут рассмотрены в статье — регулируется нормами ПБУ. Рассмотрим основные методы учета услуг.
Услуги — вид деятельности, не имеющей материального выражения, результаты которой реализуются и потребляются в процессе хоздеятельности предприятия (п. 5 ст. 38 НК РФ).
Услуги существуют в большом многообразии, в частности:
В бухгалтерском учете все услуги включаются в состав затрат на основании первичных учетных документов.
Основными первичными документами, подтверждающими факт исполнения услуг, являются:
- Договор.
- Акт выполненных работ или иной документ, подтверждающий приемку услуг.
Источник: https://moibuhuchet.ru/buxgalterskie-provodki-po-okazannym-uslugam/
Обмен товаров и услуг: бухгалтерские проводки и налоги
Времена, когда деньги ничего не стоили и нужные товары можно было получить только в результате натурального обмена, ушли, будем надеяться, безвозвратно. Тем не менее и сейчас кому-то выгодно обменять свою продукцию на сырье, в счет арендной платы отремонтировать арендованное помещение, в обмен на рекламу оказать услугу. В общем, получить желаемое не бесплатно, но и не за деньги.
Такие операции называют меной или бартером. Различие между этими терминами по большому счету лишь в том, что по договору мены вы меняете одну вещь на другую (Статья 567 ГК РФ), а бартер — это обмен чего угодно на что угодно (товар — услуга, услуга — работа, пользование имуществом — товар и т.п.) (Пункт 3 ст. 2 Федерального закона от 08.12.
2003 N 164-ФЗ «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности»). В бухгалтерском же и налоговом учете между товарообменом и бартером принципиальной разницы нет. Поэтому общую схему «обменных» проводок и расчета налогов мы покажем на примере мены товаров. А подставить в эту схему нужные счета, если обмениваются работы или услуги, совсем нетрудно.
Вы увидите это, когда мы будем разбирать учет конкретной бартерной сделки.
Но прежде совет: чтобы упростить себе жизнь, обязательно зафиксируйте в договоре цену обмениваемого.
Зачем цена в договоре мены
Когда в договоре нет оценки обмениваемых товаров, а лишь сказано, что на что меняется, бухгалтеру придется самому оценивать переданное и полученное. Но самое неприятное, что для целей бухгалтерского и налогового учета оценка эта будет разной.
| Операция | Передача товара | Получение товара |
| Бухгалтерскийучет | Выручка равна рыночной стоимости полученноготовара |
Себестоимость полученного товара равна рыночной
стоимости переданного товара
Если же в договоре есть цена, то она и только она будет фигурировать (Пункт 1 ст. 40, п. 2 ст. 154, п. 1 ст. 252, п. 2 ст. 254, п. 1 ст. 257, п. 4 ст. 274, ст. 320, п. 4 ст. 346.18 НК РФ; п. 6.3 ПБУ 9/99; п. 6.3 ПБУ 10/99; Постановление Восьмого ААС от 12.11.2010 по делу N А81-2468/2010): — во всех первичных документах; — счетах-фактурах;
— бухгалтерских проводках;
— налоговых доходах и расходах. Не обойтись без договорной цены и при обмене неравноценными товарами — ведь стороне, передающей дешевый товар, надо знать, сколько именно ей придется доплатить за товар более дорогой (Пункт 2 ст. 567 ГК РФ).
И если вдруг к вам попадает договор мены без цены, настаивайте на устранении этого пробела.
Объясняем юристу
Договорная оценка обмениваемых товаров не только облегчит оформление первички и учет, но и избавит фирму от споров с контрагентом (Пункт 7 Обзора практики разрешения споров, связанных с договором мены (Приложение к Информационному письму Президиума ВАС РФ от 24.09.2002 N 69)).
Общая схема учета
Перед вами таблица, в которую мы свели общие правила учета операций по договору мены для организаций на общем режиме налогообложения.
| Операция | Бухгалтерскаяпроводка | Налоговыйучет | Первичный документ |
| исходящий | входящий | ||
| Отражена выручка за переданныйтовар |
Дт 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» Кт 90 «Продажи» (91 «Прочие доходы и
расходы»)
Доход от реализации = Цена договора
без НДС
Отгрузочный документ на товар (ТОРГ-12,
ОС-1, М-15)
—
А упрощенцам важно помнить, что право собственности на обмениваемые товары переходит к сторонам мены после того, как они передадут товары друг другу (если только они не оговорят иное, например, что право собственности переходит сразу при передаче товара) (Статья 570 ГК РФ).
Именно тогда погашается их взаимная задолженность. Поэтому упрощенцы только после получения товара контрагента: — включают в доходы выручку от реализации переданного товара, равную его договорной цене (Пункт 1 ст. 346.
17 НК РФ); — списывают в расходы ранее оплаченную стоимость переданного товара (Пункт 2 ст. 346.17 НК РФ);
— признают оплаченной стоимость полученного товара, равную его договорной цене.
Примечание «Доходно-расходному» упрощенцу придется пересчитать налог за прошлые годы, если он обменяет свое ОС (Пункт 3 ст. 346.16 НК РФ):
(или) со сроком полезного использования до 15 лет включительно — до истечения 3 лет с года, в котором его стоимость учтена в расходах;
(или) со сроком полезного использования свыше 15 лет — до истечения 10 лет с момента его приобретения. Для этого надо исключить из расходов стоимость такого ОС и вместо нее включить в расходы амортизацию, рассчитанную по правилам гл. 25 НК РФ.
Пример пересчета расходов в такой ситуации вы найдете в статье «Может ли упрощенец применить амортизационную премию при досрочной продаже ОС».
Впрочем, и для организаций, применяющих ОСНО, момент смены собственника товара будет иметь значение. Правда, только если передача и получение товара приходятся на разные отчетные периоды.
Нюансы
Все особенности учета, которые возникают при обмене, во-первых, неодновременном, а во-вторых, не только товарами, разберем на примере конкретной сделки.
Пример. Учет бартерной операции
Условие
В договоре сказано, что: — с 26 сентября по 26 декабря рекламное агентство проводит рекламную кампанию мебельной фабрики, которая в обмен на это до 30 сентября должна передать агентству комплект офисной мебели для кабинета директора; — цена мебели — 118 000 руб. (в том числе НДС — 18 000 руб.), цена рекламной кампании — 177 000 руб. (в том числе НДС — 27 000 руб.); — разницу в ценах — 59 000 руб. — мебельная фабрика должна уплатить в течение 2 дней после подписания акта об оказании рекламных услуг.
Себестоимость комплекта мебели в учете мебельной фабрики — 60 000 руб.
Решение
Эту бартерную операцию стороны должны учесть так.
Мебельная фабрика.
| Содержаниеоперации | Дт | Кт | Сумма | Пояснения |
| На дату отгрузки мебели — 29 сентября | ||||
| Отгруженамебель | 45 «Товарыотгруженные» | 43 «Готоваяпродукция» | 60 000 | В договоре не сказано, что к рекламному агентству право собственности на товар переходит после его передачи. Поэтому мебельная фабрика, оставаясь собственником товара до подписания акта об оказании рекламных услуг: — переданный товар продолжает учитывать на своем балансе, не отражая бухгалтерскую выручку; — не показывает выручку вналоговом учете |
Источник: https://www.mosbuhuslugi.ru/material/obmen-tovarov-uslug-buhgalterskie-provodki-nalogi
Оказание услуг: отражение в бухгалтерском учете
Бухгалтерский учет в сфере услуг основывается на требованиях Гражданского и Налогового Кодексов РФ, а также на условиях договора.
Понятие услуги
Существуют разные варианты описания того, что такое услуга:
- Называется деятельность, не созидающая самостоятельного продукта, овеществленного объекта или материальных ценностей.
- Ряд действий, которые являются инструментами для производства ценности, они могут создать ценность, но сами не являются самостоятельной ценностью.
Мы воспользуемся понятием, которое дается в Налоговом Кодексе РФ: деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности (часть 1, глава 7, ст. 38, п. 5).
Правовые основы возмездного оказания услуг
Правовые основы оказания услуг базируются на заключенном договоре. В новой редакции ГК РФ договору возмездного оказания услуг посвящена отдельная глава 39.
Она регулирует взаимоотношения по тем услугам, чей результат не имеет материального выражения (связь, информационные, медицинские, аудиторские, ветеринарные, консультационные, по обучению), за исключением попадающих под действие глав 37-38, 40-41, 44-47, 51,53.
В общем случае, по договору заказчик обязуется оплатить, а исполнитель по заданию заказчика должен выполнить свои обязательства. Некоторые же виды деятельности в сфере обслуживания основываются на специальных нормативных актах. Например, в образовательной отрасли или в охранной деятельности.
Акт оказанных услуг служит приложением к договору. Является подтверждением факта реализации, то есть выполнения обязанностей исполнителя в соответствии с договором. Обеспечивает отсутствие претензий к результату выполненной работы со стороны заказчика в будущем. Однако, при наличии разногласий, акт можно использовать как основание для подачи в суд, для исчисления сроков давности.
Акт относится к бухгалтерским первичным документам. На его основании формируют проводки по списанию на затраты сумм расходов по оказанной услуге. Так как акт — это приложение к договору, то отсутствие договора на момент проверки налоговыми органами, позволит им снять часть расходов из состава затрат, за исключением ситуации, когда работа выполнялась в момент совершения сделки.
Бланк документа не имеет унифицированной формы. Он составляется в соответствии с потребностям сторон соглашения. Как первичный документ бухгалтерского учета он должен содержать следующие обязательные реквизиты:
- наименование документа;
- номер, дата и место составления акта;
- наименование услуги, номер договора, на основании которого она предоставляется;
- стоимость, период или срок оказания работ;
- реквизиты и подписи исполнителя и заказчика, скрепленных печатями.
Отражение реализации услуг в бухгалтерском учете
Бухгалтерский учет у предприятий, задействованных в сфере обслуживания во многом похож на производство, хотя зачастую ошибочно считается простым.
Их деятельность, характеризует ряд особенностей:
- относятся к малому и среднему бизнесу;
- часто используют различные системы налогообложения;
- имеют значительный уровень издержек;
- короткий производственный цикл для сферы услуг позволяет работать без незавершенного производства.
Рассмотрим бухгалтерские проводки по реализации услуг. Здесь всё достаточно просто, ведь основную сложность представляет формирование фактической себестоимости, а не отражение реализации. Учет реализации происходит в разрезе номенклатуры оказываемых услуг.
Естественно, что прежде чем отражать проводки в учете, необходимо получить документы, для подтверждения произведенных операций.
типовые бухгалтерские проводки по услугам
| Содержание | Бухгалтерские проводки | |
| Дебет | Кредит | |
| Проводки у заказчика | ||
| Отражены расчеты с исполнителем | 60 | 51 |
| Учтены в расходах полученные услуги | 44, 20, 23, 25, 26 | 60 |
| Выделен входящий НДС | 19 | 60 |
| Проводки у исполнителя | ||
| Отражена реализация | 62 | 90-1 |
| Списана фактическая себестоимость | 90-2 | 20, 23, 25, 26, 44 |
| Начислен НДС с реализации | 90-3 | 68 |
| Поступление оплаты от покупателя (заказчика) | 51 | 62 |
Конечно, учет на каждом конкретном предприятии будет иметь значительно больше своих особенностей, ведь отрасль сферы обслуживания достаточно широкая и охватить всё многообразие в одной статье сложно.
Поэтому дальнейшую специфику учета целесообразно рассматривать исходя из принадлежности к конкретной отрасли каждого предприятия.
Источник: https://CleverBuh.ru/otraslevoj-uchet/okazanie-uslug-otrazhenie-v-buxgalterskom-uchete/
Бухучёт: организация, введение самостоятельно| Бухгалтерский учет: проводки, счета без бухгалтера — Эльба
Бухучёт — система учёта, которая собирает информацию о деятельности организации и её финансовом положении. Учитывается каждое действие в жизни ООО, а в конце года данные обобщаются в один отчёт, который называется «бухгалтерская отчётность».
Этот отчёт в первую очередь нужен налоговой и Росстату, его сдают каждый год до 31 марта. Ещё на отчёт смотрят банки при выдаче кредита, чтобы оценить финансовое состояние заемщика, и инвесторы, чтобы определить, насколько привлекательно вкладываться в бизнес.
Бухгалтерский учёт приносит пользу даже собственникам ООО. Например, помогает принять решение о дальнейшем развитии организации или рассчитать дивиденды.
Счета, проводки, дебет и кредит
Изо дня в день в организации происходят хозяйственные операции: компания продаёт товары, закупает материалы у поставщиков, оказывает услуги клиентам, выплачивает зарплату сотрудникам.
Каждую операцию нужно подтверждать документом: договором, актом, накладной, платежкой и т.д. А на каждый документ в бухучёте создается проводка.
Дальнейшее объяснение не обойдется без бухгалтерских терминов, поэтому вот небольшая расшифровка.
В бухучете есть счета. Каждый объект учёта деятельности ООО считается отдельным счётом и имеет код:
- товары — 41 счет,
- касса — 50 счет,
- расчётный счёт — 51 счет,
- расчёты с поставщиками — 60 счет,
- расчёты с покупателями — 62 счет,
- налоги — 68 счет,
- и ещё много других.
Обозначение помогает быстрее записывать и находить информацию обо всём, что происходит в организации.
Хозяйственные операции отражаются в денежном выражении на двух счетах — это называется проводкой. Она показывает переход денег с одного бухгалтерского счёта на другой. Вы уже могли видеть, как проводка записывается:
Эта проводка означает, что на счете «Товары» сумма увеличилась на 50 000 рублей, а на счёте 60 «Расчеты с поставщиками» сумма уменьшилась.
Проводка записывается по дебету одного счёта и по кредиту другого. Можно говорить, что по дебету отражается поступление на бухгалтерский счёт, а по кредиту – списание.
Так проводками документируется вся жизнь организации, а в конце года подводятся итоги: считаются начальные остатки, обороты по каждому счёту и конечные остатки. В этом и есть бухучёт.
Куда записывать этот бухучёт
Для записи всех проводок, оборотов и остатков по счетам существуют разные документы. Их называют регистрами бухгалтерского учета. Матёрые бухгалтеры используют огромное разнообразие форм, но для начала достаточно знать о самых необходимых.
Оборотно-сальдовая ведомость — основной документ, который представляет собой большую таблицу с данными: какие остатки были на начало периода, на какую сумму произошло операций и что осталось на конец. Бухгалтеры обладают способностью находить по такой таблице все несоответствия, поэтому очень любят этот документ.
Карточка счёта — ещё один популярный документ, в котором хранится история всех проводок по каждому счёту. Помогает разобраться, откуда взялась конкретная проводка и как она повлияла на состояние конкретного счета.
Бухгалтерская отчётность — для многих главная цель, ради которой ведётся бухучёт. Это несколько форм отчётов, в которых содержится информация в денежном выражении об имуществе, долгах, выручке, прибыли, расходах и финансовых результатах. Бухотчётность составляют и утверждают по итогам каждого года и сдают в налоговую и Росстат до 31 марта.
Можно ли справиться самому без бухгалтера?
У организаций на УСН и ЕНВД не так много операций, поэтому с бухучётом может справиться сам директор. Чтобы это оформить с точки зрения закона, нужно издать приказ о возложении на себя таких обязанностей. Скачайте форму приказа в Эльбе на вкладке «Сотрудники».
Бухгалтерский учёт строго регламентируется законодательством. Чтобы обучиться всем правилам и стандартам, бухгалтеры тратят несколько лет. Директор не может себе такого позволить. Мы постарались найти выход и сделали в Эльбе доступный бухучёт без специальных знаний проводок, счетов и прочих бухгалтерских штучек.
В Эльбе вы отражаете понятные операции из жизни ООО, на основании этого сервис самостоятельно формирует проводки, не перегружая вас сложными бухгалтерскими терминами.
Когда вы загружаете банковскую выписку, то видите привычные поступления и списания денег по счету, но в этот момент Эльба уже отразила в бухучете нужную проводку. Вид проводки зависит от типа операции в деньгах.
Например, если это оплата услуг от клиентов, то будет проводка Дебет 51 «Расчетные счета» — Кредит 62 «Расчеты с покупателями».
Так же происходит, когда вы формируете документы клиентам, заводите входящие документы от поставщиков, выдаёте зарплату сотрудникам, платите налоги и взносы, получаете и гасите кредит. Эльба сама заботится о проводках и ведёт за вас бухгалтерский учет.
Как подготовить бухгалтерскую отчётность в Эльбе
Прежде чем начать подготовку бухотчётности, утвердите свои правила бухучёта и план счетов. Для этого существует специальный документ, который называется «Учётная политика».
В нём организация прописывает, как учитывает себестоимость товаров и материалов, как начисляет амортизацию на основные средства, какие шаблоны документов использует и другие бухгалтерские приёмы. Ваш бухучёт ведёт Эльба, поэтому мы подготовили шаблон учётной политики.
Вам останется вставить своё название, распечатать, поставить подпись с печатью и хранить у себя на случай налоговой проверки. Если такой документ уже есть, с 2015 года его нужно заменить, чтобы учесть нововведения.
Теперь можно приступать к бухотчётности. На вкладке «Отчётность» вас ждёт задача Подготовить и отправить бухгалтерскую отчётность за 2016 год
Эльба готовит бухгалтерскую отчётность в пошаговом мастере. Ваша главная задача — проверить все данные, указанные в течение года, и добавить недостающую информацию. Вот несколько шагов, которые важны для правильного бухучёта и формирования отчётности.
Данные бухотчётности за прошлый год
У организаций, которые зарегистрировались до октября 2015 года, бухгалтерская отчётность содержит показатели за несколько лет. Поэтому если раньше вместо Эльбы отчётность делал бухгалтер или другой сервис, первым делом укажите данные из отчёта за 2015 год.
Данные по зарплате сотрудников
Проверьте, что у сотрудников указаны все начисления: оклады, премии, отпускные, вычеты, больничные и пособия. Налоги и страховые взносы с зарплаты Эльба рассчитает автоматически.
Документы
В ООО важен каждый документ, который несёт в себе хозяйственную операцию: договоры, акты, накладные, счета-фактуры, платёжные документы, авансовые отчёты, ведомости. Не все их нужно добавлять в Эльбу, но обязательно следует хранить у себя на случай налоговой проверки.
Для подготовки бухотчётности в Эльбе нужно добавить:
- акты и накладные, которые вы выставляли клиентам;
- входящие акты, накладные от поставщиков и авансовые отчёты от сотрудников по подотчётным деньгам.
Обратите внимание на статус исходящих документов: неподписанные акты не попадут в отчёт. Проследите, чтобы в документах были заполнены количество, единицы измерения и цена: Эльба сама выведет список некорректно заполненных документов.
Если обнаружится, что часть документов отсутствует, запросите их у своих контрагентов.
Деньги
Важно отразить все поступления и списания денег по банку и по кассе. Обязательно проверьте типы операций, потому что именно от этого зависит, какие проводки сформирует Эльба. Если подходящего типа операции нет, то следует выбрать тип «Другое» и указать счёт бухучёта.
Остатки на 1 января
Организациям, которые недавно зарегистрировались и впервые сдают бухотчетность, достаточно указать информацию об учредителях и их долях в уставном капитале.
Если вашему ООО несколько лет и раньше бухотчётность формировал бухгалтер или другой сервис, то теперь Эльбе нужно задать начальную точку, от которой будет формироваться бухгалтерский учёт. Для этого понадобится несколько данных на 1 января отчётного года:
- Остаток товаров на складе;
- Доли в уставном капитале и суммы уже внесенных вкладов учредителями;
- Остатки на банковских счетах и кассе;
- Оставшиеся выплаты по кредитам и остаток на депозитах;
- Долги, переплаты и авансы по расчетам с контрагентами, по налогам, по зарплате и подотчетным суммам сотрудников;
- Стоимость основных средств и нематериальных активов, начисленная амортизация (как считать амортизацию, описано в статье).
Эльба сопоставит остатки на 1 января с показателями бухотчётности за прошлый год. При расхождениях возможны 2 варианта: вы неправильно оценили остатки на начало года или прошлая отчётность составлена неверно. Если причина в неверной отчётности за прошлый год, вернитесь на первый шаг и переключите мастер в режим формирования данных за два года.
Товары
Для формирования правильной бухотчётности, товары нужно содержать в полном порядке. Если Эльба выявит минусовой остаток на складе, вероятно, у вас не хватает информации о поступлении товара от поставщика. Проверьте, что вы верно завели все документы по этому товару.
Обратите внимание на соотношение единиц измерения. Вы можете закупать товар в коробках, а продавать штуками, тогда у товара нужно указать количество штук в каждой коробке.
Налоги
Сумма налога нужна, чтобы правильно отразить все расчеты с государством. Налог ЕНВД укажите прямо из отчета из строки 040 раздела 3. А налог УСН Эльба подставит автоматически из выполненной задачи по отчётности УСН.
Бухсправки
После того, как вы добавите в Эльбу все документы, поступления и списания и приберётесь в товарах, отразите недостающие операции бухгалтерскими справками.
Некоторые проводки пока не поддались автоматизации в Эльбе. Например, начисление агентского вознаграждения по отчёту агента или признание дохода в бухучёте по договору оферты. Такие операции нужно отразить в бухучёте «ручными» проводками. По правилам для ручных проводок существует отдельный документ — бухгалтерская справка. Этому мы посвятили отдельную статью.
Сверка долгов с контрагентами и сотрудниками
Помогает проверить долги и переплаты на конец года. Сверка состоит из двух шагов: сначала предстоит сверить долги по сотрудникам, а затем по контрагентам. По каждому их них Эльба подсчитала итоговые суммы — сколько вам должны, и сколько вы должны.
Если глядя на суммы, вы понимаете, что кто-то не прав, перейдите в карточку сверки с контрагентом, кликнув по его названию. Здесь все расчёты сгруппированы по категориям. Разобраться в суммах помогут документы по сделкам, которые доступны по ссылке «Показать документы».
А всплывающие подсказки намекнут, где именно искать закравшуюся ошибку.
После того, как вся необходимая информация о вашем ООО окажется в Эльбе, сервис сформирует для вас оборотно-сальдовую ведомость и бухгалтерскую отчётность. Отчёт нужно отправить через интернет или сдать в бумажном виде в налоговую и Росстат.
Какой бы простой ни была подготовка бухотчётности, она требует времени. Это самый ёмкий отчёт, для которого нужно проверить все операции за прошлый год. Если вы ещё не открывали задачу по бухотчётности, поскорее расправьтесь с ней и снова забудьте на ближайший год. А если вы уже всё сдали, вы наш герой!
Статья актуальна на 16.02.2017
Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/216
Бухгалтерские проводки по НДС — примеры
Бухгалтерские проводки по НДС нужны для того, чтобы фиксировать в учете операции, в которых фигурирует данный налог. В приведенной ниже статье будут освещены самые значимые проводки по НДС, а также часто встречающиеся случаи.
Как происходит отражение НДС в бухгалтерском учете?
Бухучет НДС — проводим налог с поступления ТМЦ, работ, услуг
Начислен НДС — проводки по реализации
Как налоговые агенты оформляют НДС?
Учет НДС — проводки при оформлении возврата продукции
Как происходит отражение НДС в бухгалтерском учете?
Бухгалтерский учет НДС характеризуется тем, что данный налог необходимо отражать как при реализации объекта предпринимательской деятельности, так и при приобретении товарно-материальных ценностей, а также работ и услуг. При реализации НДС начисляется на стоимость продаваемого объекта, при продаже — принимается к вычету.
Расчеты по НДС следует отражать с помощью 68-го счета «Расчеты по налогам и сборам», к которому обычно открывается субсчет «НДС». По кредиту здесь комплектуются суммы налога, которые начислены к уплате в бюджетную систему РФ, а по дебету — те суммы налога, которые предназначены к возмещению.
Когда обороты счета по кредиту превысят дебетовые, разницу надлежит перевести в бюджет. Если картина противоположная, следует готовить документы для возмещения.
Приведем ряд примеров, характеризующих место НДС в бухгалтерском учете.
Бухучет НДС — проводим налог с поступления ТМЦ, работ, услуг
При приобретении некоторого актива появляется возможность возмещения НДС из бюджета. Принципы учета здесь таковы, что сумму этого налога выделяют из покупной суммы и фиксируют затем на счете 19, предназначенном для отражения НДС по приобретенным ценностям.
В учете НДС проводки будут выглядеть так:
- Дт 19 Кт 60 — учитываем входной НДС по приобретенным объектам. Записи формируются при получении соответствующего счета-фактуры.
- Дт 20 (23, 29) Кт 19 — НДС списывается по приобретаемым объектам или услугам, если предполагается их использовать в не облагаемых налогом операциях. Запись проводится по бухгалтерской справке-расчету.
- Дт 91 Кт 19 — НДС списывается на прочие расходы. Запись проводится, если не пришел счет-фактура от поставщика, а также в случаях, если он неверно оформлен или утерян.
- Дт 20 (23, 29) Кт 68 — восстанавливается НДС, который ранее был заявлен к возмещению по МПЗ и услугам, если такие операции не облагаются налогом. Запись проводится по оформленной справке-расчету.
- Дт 68 Кт 19 — записывается НДС, предназначенный к вычету по МПЗ, услугам и подтвержденным экспортным операциям. Запись проводится, если получен соответствующий счет-фактура. Когда дело касается экспорта, то запись возможна после подачи в налоговую службу соответствующих документов и получения положительного вердикта.
Начислен НДС — проводки по реализации
Если при реализации используется счет 90, на котором отражаются продажи, то в бухгалтерском учете НДС проводки должны быть такими:
- Дт 62 Кт 90 — отражаем реализацию произведенной продукции.
- Дт 90 Кт 68 — начисляется НДС от продаж объектов, являющихся продуктами предпринимательской деятельности. Запись проводится при оформлении соответствующего счета-фактуры.
Если реализация сопровождалась использованием счета 91, предназначенного для учета прочих доходов и расходов, то НДС-проводки следующие:
- Дт 62 Кт 91 — отражаем реализацию, например, основного средства.
- Дт 91 Кт 68 — начисляем НДС с такой реализации. Точно так же начисляется НДС, когда предприятие передает активы на безвозмездной основе. Запись проводится в соответствии с выданным счетом-фактурой.
Кроме того, при операциях с НДС проводки могут быть еще и такими:
- Дт 76 Кт 68 — начисляется НДС с пришедших авансов. Запись ведется по выданному счету-фактуре на авансовый платеж.
- Дт 68 Кт 76 — зачитывается налог с уплаченного аванса после проведения отгрузки. Запись проводится по выданному счету-фактуре.
- Дт 08 Кт 68 — начисляется НДС на строительно-монтажные работы, проведенные за счет собственных ресурсов (материальных и трудовых). Запись проводится по оформленной справке-расчету.
- Дт 68 Кт 51 — погашается задолженность по НДС. Запись проводится по банковской выписке.
Как налоговые агенты оформляют НДС?
Здесь можно привести несколько примеров бухгалтерских проводок по НДС, связанных с уплатой налога налоговыми агентами.
Пример 1. Когда арендуется государственная собственность:
- Дт 20 (23, 25, 26, 44) Кт 60 (76) — начисляются суммы расходов, непосредственно связанных с такой арендой.
- Дт 60 (76) Кт 68 — проводка НДС начисляется у налогового агента.
- Дт 19 Кт 60,76 — начисляется входной НДС, предусмотренный в соглашении об аренде.
- Дт 68 Кт 51 — записывается НДС, который перечислен в бюджет.
- Дт 68 Кт 19 — записывается НДС по суммам арендных платежей, подлежащий возмещению в момент его уплаты.
Пример 2. Когда российское предприятие на территории РФ принимает услуги от иностранной компании:
- Дт 44 (20, 25, 26) Кт 60 (76) — отражаются услуги, предоставляемые зарубежной компанией.
- Дт 19 Кт 60 (76) — принимается к учету налог, который уплачен с доходов, полученных иностранным юрлицом.
- Дт 60 (76) Кт 68 — удерживается НДС у партнера, который является иностранным юрлицом.
- Дт 68 Кт 51 — НДС внесен налоговым агентом в бюджет РФ.
- Дт 68 Кт 19 — записывается НДС, который налоговый агент имеет возможность предъявлять к вычету.
Учет НДС — проводки при оформлении возврата продукции
В ситуациях, когда возможен возврат продукции в проводках, тоже есть особенности. Приведем две возможные ситуации:
1. После того как поступившая продукция оприходована на склад, обнаружилось, что она с браком.
- Дт 19 Кт 60 —у покупателя сторнируется НДС по браку, отданному продавцу.
- Дт 68 Кт 19 — у покупателя сторнируется НДС, принятый к вычету, в сумме, соответствующей объему брака.
- Дт 90 Кт 68 — сторнируется запись продавца по налогу при приеме бракованной продукции (если возврат произведен в том же периоде, что и первоначальная отгрузка).
- Дт 91 Кт 68 — сторнируется запись продавца по налогу (если бракованная продукция поступила в последующих периодах).
2. Продукция не имеет недостатков:
- Дт 90 Кт 68 — покупатель начисляет НДС по продукции, подлежащей возврату.
- Дт 19 Кт 60 — первоначальный продавец показывает входной НДС по возврату продукции.
- Дт 68 Кт 19 — первоначальный продавец принимает НДС к возмещению.
Источник: https://buhnk.ru/buhgalterskij-uchet/buhgalterskie-provodki-po-nds-primery/
Бухгалтерский учет НДС (проводки)
В статье продолжим разбираться с налогом на добавленную стоимость (НДС) и рассмотрим, какие проводки, связанные с начислением, уплатой и возмещением НДС, необходимо отражать в бухгалтерском учете.
Для учета всех видов налогов используется счет 68 «Расчеты по налогам с сборам», на котором для учета НДС открывается отдельный субсчет 68.2. По дебету этого субсчета отражается НДС к вычету, по кредиту – НДС к уплате в бюджет.
Разность между дебетом и кредитом представляет собой ту сумму налога, которую необходимо уплатить в бюджет (или получить возмещение из бюджета).
Бухгалтерские проводки по учету НДС
Организация сталкивается с налогом на добавленную стоимостью при покупке товаров, материалов (услуг, работ) а также при их дальнейшей продаже. Об объекте налогообложения НДС можно прочитать здесь.
При покупке товаров поставщик предъявляет сопроводительные документы, в числе которых должен находиться счет-фактура. Счет-фактура выплачивается в случае, если поставщик является плательщиком НДС.
Выставленный счет-фактура содержит сведения об общей стоимости товара с учетом налога, а также отдельно выделяется сумма НДС. Этот НДС организация покупатель может направить к вычету (к возмещению из бюджета). Сделать это можно при условии, что организация является плательщиком данного налога (не освобождена от уплаты НДС), а также при наличии правильно оформленного счета-фактуры.
Принимая товары (и прочие ценности, работы, услуги) к учету, покупатель выделяет сумму НДС на отдельный счет 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям», а по оставшейся стоимости приходует товары на склад.
Соответствующие проводки приведены ниже.
Проводки по учету НДС, предъявленного поставщиком:
Д19 К60 – выделен НДС по приобретенным ценностям.
Д41 (10, 08..) К60 – оприходованы приобретенные ценности по стоимости за вычетом НДС.
Д68.2 К19 – НДС по приобретенным ценностям направлен к вычету.
При продаже товаров, продукции организация продавец начисляет на стоимость ценностей, согласованной между покупателем и продавцом, НДС.
Проводки по начислению НДС продавцом имеют вид:
Д90.3 К68.2 – начислен НДС к уплате по реализованным ценностям (если продажа оформляется через счет 90 «Продажи»).
Д91.2 К68.2 – начислен НДС к уплате по реализованным основным средствам, материалам (когда продажа оформляется через счет 91 «Прочие доходы и расходы»).
На субсчете 68.2 по дебету собирается НДС со всех приобретенных ценностей, по кредиты – НДС к уплате со всех реализованных товаров, материалов, продукции и прочих ценностей.
Разность между кредитом и дебетом субсчета 68.2 определяет сумму налога, которую организация обязана заплатить в бюджет в соответствии с порядком уплаты данного налога. Если же дебетовый оборот счета 68.2 больше кредитового, то НДС подлежит возмещению из бюджета.
Если организация перечисляет аванс поставщику или же получает аванс от покупателя, то присутствует некоторые особенности учета НДС в данном случае. Об этих особенностях поговорим в отдельной статье.
Читайте также особенности расчета и уплаты НДС по импортным товарам.
Источник: https://buhs0.ru/buxgalterskij-uchet-nds-provodki/
Начисление налогов проводки
Составление отчетности при использовании УСН
Добровольная система взимания налогов УСН очень легка в применении на предприятии. Налогоплательщик освобождается от нескольких налогов: на прибыль, имущество, НДФЛ (если отсутствуют наемные работники) и НДС.
Вместо них взимается единый, который представляет собой чаще всего 6-процентное (иногда ставка равна 5–15%) отчисление от чистой прибыли хозяйствующего субъекта. Начисление по УСН осуществляется с использованием особых проводок вручную или с использованием программы 1С. Предприятия, в общем, обязаны вести бухгалтерский и налоговый тип учета.
19 Февраля 2018Основные проводки по налогам на прибыль
В бухгалтерском и налоговом учёте отражены одни и те же данные, тем не менее, суммы в них могут отличаться.
Это связано с разными определениями принятия дохода-расхода, разным обозначением предельного возможного дохода-расхода. Для того чтобы совместить данные двух видов учёта – налогового и бухгалтерского – и существуют проводки.
В проводках по на прибыль отражаются все стадии отчётности и движения начислений и уплат.
Проводки по начислению налога УСН
Чтобы понять, как начисляется при УСН достаточно обратиться к Налоговому кодексу. Именно там, в 20 пункте 346 статьи подробно говориться о том, по какой ставке начисляется. Процентных ставок всего две: 6% от доходов.
При таком налогообложении предприятие платит, казалось бы, совсем небольшой, но от суммы всех доходов, не вычитая при этом расходы. 15% от прибыли.
Учет расчетов по налогам и сборам (счет 68)
Начисление налогов и их уплата отражается на счете 68 «Расчеты по и сборам». Для более удобного учета счет 68 разбивается на несколько субсчетов, на каждом из которых учитываются разные налоги.
Такое разделение позволит сделать учет более прозрачным и даст понять, по какому какая задолженность перед бюджетом, а по какому бюджет должен организации. Аналогичным образом на субсчета разбивается счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению».
Счет 68 — Расчеты по налогам и сборам — субсчета, проводки
Учет расчетов по и сборам осуществляется на счете 68, на котором отражается начисление налогов и их уплата в бюджет. В соответствие с применяемым налоговым режимом организация может открыть на сч.68 необходимые субсчета по видам уплачиваемых видов налога.
Д68 К50 – оплачены суммы налогов и сборов наличными деньгами из кассы.
Д68 К51 – перечислены суммы налогов с
Проводки по налогу на прибыль
Расчет и уплата на прибыль – это обязанность каждой компании, которая работает по правилам общей системы налогообложения. То, как именно происходят эти действия, говорится в учетной политики для целей налогового учета. Однако сам факт начисления налога на прибыль и его последующая уплата находят свое отражение и в бухгалтерском учете.
Как и любой факт хозяйственной деятельности фирмы, исполнение налоговых обязательств предполагает оформления определенных проводок.
Бухгалтерский учет: проводки по начислению налога на имущество
Имущество – это основное средство, собственность предприятия. По действующему законодательству, такой актив является базой налогообложения.
Детальнее о том, как происходит начисление на имущество, проводки, которые используются в данной операции, читайте далее. Базой налогообложения для организаций является имущество, которое числится как «Основное средство». Для этого в балансе используются счета 01 и 03.
Проводки по заработной плате и налогам
Подавляющее большинство организаций имеет в своем штате наемных сотрудников.
Поэтому выплата вознаграждения работникам, удержания из заработной платы, начисление социальных взносов в фонды является обычной практикой в ходе текущей работы. Ниже речь пойдет о том, какие проводки по заработной плате и налогам необходимо отразить в учете, какие записи следует оформить.
Формирование заработной платы происходит с использованием счета 70.
Налог на прибыль в 1С 8
1С производит все расчеты автоматически согласно заданным настройкам.
При возникновении отличий в учете текущих обязательств налогоплательщика и его активов по документам, предназначенной для ведения регистров НУ и БУ образуются временная (ВР) и постоянная (ПР) разницы.
В данной статье мы рассмотрим настройку 1С 8.3 для на прибыль, ввод первичной документации для начисления налога и сам расчет на примере фирмы ООО «Рога».
Источник: https://juridicheskii.ru/nachislenie-nalogov-provodki-38415/
Загрузка...
