Как считать налог на имущество, если изменилась кадастровая стоимость объекта? — все о налогах

Новости

На главную → Новости

Налог на имущество и кадастровая стоимость: проверяем начисления

Кадастровая палата по Челябинской области продолжает анализировать обращения, поступающие от населения: вопросы о кадастровой стоимости, как и прежде, остаются в числе наиболее актуальных.

Увеличение количества подобных обращений специалисты учреждения связывают с рассылкой уведомлений об уплате имущественного налога за очередной налоговый период. Для каждого правообладателя недвижимости важно безошибочное начисление налога на имущество.

Поскольку с 1 января 2016 года налоговая база по всем объектам недвижимости формируется на основании кадастровой стоимости, собственников интересует, откуда эти сведения появляются в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН), насколько они актуальны, и как можно на них повлиять.

Кадастровая стоимость недвижимости определяется несколькими способами: в ходе проведения государственной кадастровой оценки, по итогам рассмотрения споров о результатах определения кадастровой стоимости, при постановке на кадастровый учет или в случае внесения изменений в сведения ЕГРН о характеристиках объекта недвижимости.

В большинстве случаев правообладатель может самостоятельно проверить сведения о своей недвижимости.

Для этого можно воспользоваться сервисами официального сайта Росреестра («Личный кабинет правообладателя», «Справочная информация об объектах недвижимости в режиме online», «Публичная кадастровая карта») и получить информацию справочного характера, либо направить официальный запрос о предоставлении сведений в орган регистрации прав в бумажном виде или через вышеуказанный сайт. Электронные запросы рассматриваются в сокращенные сроки – за 1 рабочий день.

Далее следует действовать исходя из полученных результатов.

Если величина кадастровой стоимости в ЕГРН явно завышена (занижена) необходимо направить обращение в областное Министерство имущества и природных ресурсов по вопросу о порядке определения кадастровой стоимости.

Если выявлены несоответствия в сведениях ЕГРН и правоустанавливающих документах – направить обращение с подтверждением выявленного факта в Кадастровую палату. После внесения изменений в сведения об объекте, его кадастровая стоимость будет определена заново.

В том случае, когда ошибки не выявлено, но сумма начисленного налога продолжает вызывать вопросы – обратиться в налоговый орган по месту нахождения объекта.

Кадастровая палата напоминает, что разъяснения по порядку начисления налогов на имущество, в том числе по вопросам применения льгот, вычетов и коэффициентов для исчисления налога, может дать только налоговый орган.

Источник: https://xn—-8sbwdbcc3airgw.xn--p1ai/news/3718_nalog-na-imuschestvo-i-kadastrovaya-stoimost-proveryaem-nachisleniya.php

Кадастровая стоимость имущества физических лиц: особенности определения и перспективы пересмотра

06.06.2016

До недавнего времени при расчете налоговой базы для налога на имущество физических лиц применялась инвентаризационная оценка, в основу которой была положена стоимость создания объекта недвижимого имущества с учетом коэффициента износа.

С 2016 г. налоговой базой для расчета налога станет кадастровая стоимость имущества, которая заменит собой принимавшуюся для расчета налога инвентаризационную стоимость.

В пункте 3 «Основных направлениях налоговой политики РФ на 2016 год и на плановый период 2017 и 2018 годов» указано, что «целью введения нового налога на имущество физических лиц является переход к более справедливому налогообложению исходя из кадастровой стоимости имущества, как наиболее приближенной к рыночной стоимости этого имущества».

Таким образом, подход законодателя заключается в применении в качестве налоговой базы для целей налогообложения стоимости, размер которой приближен к рыночной.

По сути своей, налогом облагается имущество как богатство, обладающее способностью принести его владельцу доход в процессе использования или его возможной реализации.

Рыночная стоимость является гарантией потенциальной платежеспособности владельца и мотивирует к эффективному распоряжению собственностью.

Между тем, такой подход к пониманию кадастровой стоимости понятен для случаев использования имущества в предпринимательской деятельности с целью извлечения прибыли и спорен для случаев использования имущества исключительно для проживания. Ведь в этом случае облагается факт обладания имуществом, т.е.

капитал, а не чистый доход, который приносит имущество. Данная ситуация приводит, с одной стороны, к нарушению принципа налогового законодательства – все налоги должны иметь экономическое основание (п.3 ст.

3 НК РФ), с другой стороны, ведет к актуальному вопросу социальной справедливости налогообложения имущества жилого фонда.

В стране имеется значительный фонд ветхого жилья, определенная часть которого приходится на центры крупных городов. Так, стоимость старой коммунальной квартиры в центре города по данным инвентаризационной оценки ничтожна мала, а по данным кадастровой – существенна.

К примеру, в центре Москвы разрыв между рыночной и инвентаризационной стоимостью в ветхом жилом фонде, в среднем составляет от 20 до 40 раз. Для собственников подобного жилья даже при минимальной ставке налога после кадастровой оценки налог вырастет в 4-7 раз.

Возможна ситуация, когда одном и том же старом жилом доме в центре города квартира, отремонтированная за несколько миллионов рублей, и ни разу не видевшая ремонта, будет оценена одинаково. При этом если проживать в неотремонтированной квартире, предположим, невозможно, то платить налог владельцу жилья в любом случае придется.

Кадастровая стоимость имущества определяется путем проведения субъектами Российской Федерации государственной кадастровой оценки объектов недвижимости.

В настоящее время на сайте https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/imuch2016/ ФНС России опубликован перечень 28 субъектов Российской Федерации, принявших решение о применении с 01.01.2015 кадастровой стоимости объектов недвижимости в качестве налоговой базы.

Кадастровая стоимость формируется в результате «массовой» оценки объекта, которая проводится независимы оценщиком, избираемым на конкурсной основе региональными и местными властями.

Так, оценщику поступает перечень объектов, находящихся в государственном кадастре недвижимости. Он выделяет отдельные группы объектов недвижимости для объектов по схожим ценообразующим и техническим характеристикам. В зависимости от того, в какую группу попадает оцениваемый объект, определяется его кадастровая стоимость.

«Массовая» оценка, таким образом, исключает индивидуальный подход и не учитывает все особенности оцениваемого имущества (его состояние и уровень пригодности для проживания, преимущества и недостатки его расположения относительно инфраструктурных объектов и т.д.). Одновременно возникает существенный риск того, что по результатам такой оценки стоимость имущества может быть как в разы завышена, так и занижена.

Проводить государственную оценку разрешено не реже одного раза в пять лет и не чаще одного раза в три года (а для Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя — не чаще одного раза в два года).

После завершения оценки региональные и муниципальные администрации утверждают ее результаты и передают их в управление Росреестра.

Узнать кадастровую стоимость можно на сайте Росреестра в сервисе «Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online» https://rosreestr.ru/site/.

Кадастровая стоимость имущества должна быть приближена к его рыночной стоимости, в связи с чем, исчисление налога по кадастровой стоимости повлечет увеличение суммы налога.

Источник: https://www.pgplaw.ru/news/article/the-cadastral-value-of-the-property-of-individuals-peculiarities-of-definition-and-prospects-for-rev

Расчет налога на имущество из кадастровой стоимости | ОКТАВИАН

Главная Физическим лицам Расчет налога на имущество из кадастровой стоимости

(2 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Загрузка…

11 ноября 2017

Кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества оказывает влияние на расчет размера имущественного налога. В некоторых регионах имущественный налог уже рассчитывают по новым правилам, отталкиваясь от его кадастровой стоимости.

Ставка налога на имущество для физических лиц имеет индивидуальный характер для каждого региона, так как рассчитывается по формуле, учитывая правила, которые выдвигают представители муниципальной власти. Расчет налога происходит в местных органах ФНС по месту нахождения имущества.

На основании этих расчетов налоговая служба отправляет гражданину, который наделен правом собственности на данный объект, соответствующее уведомление, на основании которого он обязан уплатить имущественный налог.

Правила расчета имущественного налога

409 статья Налогового кодекса РФ определяет как правила расчета имущественного налога для физических лиц в регионах, так и сроки реализации данной процедуры.

Налог на имущество физические лица уплачивают ровно один раз в год за прошедший календарный год.

Налоговой службе предоставляется 30 дней с начала нового года, чтобы рассчитать имущественный налог и направить налоговые уведомления всем налогоплательщикам.

Завышение налога на имущество

Практика показывает, что в некоторых ситуациях сотрудники ФНС завышают размер имущественного налога. Поэтому каждый собственник недвижимости имеет право обратиться в ФНС за разъяснениями.

Он может потребовать ознакомиться с местными правилами расчета имущественного налога, а также сверить эту информацию на предмет противоречий с действующим налоговым законодательством. Основой для расчета налога на имущество всегда является кадастровая стоимость объекта недвижимости, за который необходимо уплатить налог.

То есть считать размер налога нужно не от той суммы, за которую вы купили квартиру, а от той, которая официально считается кадастровой стоимостью объекта, установленной государством.

За какие объекты нужно уплачивать налог

Федеральная налоговая служба выделяет ряд объектов недвижимости, которые подвергаются налогообложению один раз в год. К числу этих объектов относятся не только частные дома и городские квартиры, но и гаражи, а также места для машин в новых домах, которые имеют тип закрытого помещения.

Если у вас в праве собственности находится не вся квартира или дом, а только комната или какая-то часть от данного объекта недвижимости, то вы обязаны уплачивать налог за эту часть. Размер налога в этом случае рассчитывается от кадастровой стоимости доли в праве собственности. Дополнительно стоит обратить на объекты незавершенного строительства.

Так как они тоже являются объектами имущественного налогообложения, но по меньшей налоговой ставке. Если объект незавершенного строительства находится в праве собственности, то он подвергается налогообложению.

Если объект НЗС находится в общей долевой собственности между несколькими физическими лицами, то каждый из них обязан уплачивать имущественный налог, размер которого пропорционален размеру доли объекта НЗС. Для объектов незавершенного строительства налог рассчитывается также из его кадастровой стоимости.

Пункт 3 статьи 401 налогового кодекса РФ определяет полный список объектов недвижимого имущества, которые подлежат имущественному налогообложению.

Среди этого списка находятся не только жилая недвижимость и места для хранения транспортных средств, но и другие сооружения, которые принадлежат физическим лицам.

Это могут быть любые здания и постройки, на которые оформлено право собственности, и которые уже числятся в ЕГРН. На них также происходит расчет имущественного налога от кадастровой стоимости объекта.

Информация о кадастровой стоимости из Росреестра для ФНС

Статья 85 Налогового кодекса РФ регламентирует правила поступления информации от органов Росреестра в органы Федеральной налоговой службы.

Росреестр сообщает всю информацию в налоговую инспекцию обо всех объектах недвижимого имущества, которые числятся в ЕГРН, находятся в праве собственности и подвергаются имущественному налогообложению.

То есть Росреестр сообщает информацию о недвижимости, которая находится в праве собственности у физических лиц, налоговой инспекции. Такой порядок предоставления информации, необходимой для расчета налога на имущества, соблюдается в каждом субъекте Российской Федерации.

В главе 32 НК РФ установлен порядок исчисления размера имущественного налога, который рассчитывается от кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества. Данный нормативно правовой акт вступил в законную силу с января 2015 года. Именно с этой даты расчет налога на имущество для физических лиц стал происходить от кадастровой стоимости.

Убедиться в правильном расчете налога на имущество можно, сверив информацию с текущей налоговой базой. Из Единого государственного реестра недвижимости передается вся информация о кадастровой стоимости в органы федеральной налоговой службы.

До января 2017 года данная информация в налоговую базу поступала из Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество.

Так как произошла смена одного реестра на другой, следует уточнять из какого источника были получены данные в налоговую базу, которые являются основой для расчета налога на имущество физических лиц.

Размер налога не может выражаться в виде общей суммы, которая сразу подходят для всех объектов. Так как в отношении каждого объекта недвижимости происходит индивидуальный расчет имущественного налога.

Увеличение размера имущественного налога

Некоторые граждане сталкиваются с ситуацией, при которой размер налога на имущества был изменен. То есть за один календарный год гражданин получил одну сумму налога, а за следующий совершенно другую.

В этом случае необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства (или по месту нахождения объекта), для разъяснения данного вопроса. Если в налоговую базу поступила правильная информация о кадастровой стоимости из ЕГРН, то никакой ошибки нет.

Но остается вопрос об увеличении размера имущественного налога. Дело в том, что налог всегда пропорционален кадастровой стоимости объекта. Если кадастровая стоимость увеличилась, то и налог на имущество физических лиц вырос вместе с ней.

Также стоит понимать, что кадастровая стоимость недвижимости имеет свойство увеличиваться в течение календарного года. Размер имущественного налога всегда будет при этом изменяться.

Как узнать размер кадастровой стоимости самостоятельно

Каждый гражданин имеет законное право самостоятельно ознакомиться с размером кадастровой стоимости своей квартиры, гаража или дачи, о чем сообщает федеральная налоговая служба. Для этого необходимо сделать соответствующий запрос в органы Росреестра.

Теоретически территориальный орган налоговой инспекции, расположенный по месту нахождения объекта недвижимости, должен также предоставлять достоверную информацию по данному вопросу каждому гражданину, который направил в ФНС такой запрос.

Но если налоговая служба либо отказывается предоставлять кадастровую информацию из официальной налоговой базы, либо если эта информация вызывает у вас какое-либо сомнение, то вы всегда имеете полное право обратиться в Росреестр напрямую, чтобы получить сведения из ЕГРН о кадастровой стоимости конкретного объекта недвижимости. Росреестр является первоисточником этих данных.

Зачастую во многих регионах обращения принимаются в МФЦ по всем вопросам, которые связаны как с расчетом имущественного налога, так и с порядком его уплаты. Также там можно получить информацию о текущей налоговой ставке для вашего региона.

Все налоговые уведомления можно получить по почте, а также проверить их наличие в личном кабинете на официальном сайте ФНС. Таким образом можно узнать всю подробную информацию не только о начислении имущественного налога, но и о других обязательствах перед налоговой службой. Также необходимо всегда сохранять все квитанции, подтверждающие уплату налогов.

Источник: https://www.oktavian.org/raschet-naloga-na-imushhestvo-iz-kadastrovoj-stoimosti/

Расчет налога на имущество из кадастровой стоимости — Статейный холдинг

Правила расчета имущественного налога

Налог на имущество физические лица уплачивают ровно один раз в год за прошедший календарный год.

Завышение налога на имущество

За какие объекты нужно уплачивать налог

Так как они тоже являются объектами имущественного налогообложения, но по меньшей налоговой ставке. Если объект незавершенного строительства находится в праве собственности, то он подвергается налогообложению.

Если объект НЗС находится в общей долевой собственности между несколькими физическими лицами, то каждый из них обязан уплачивать имущественный налог, размер которого пропорционален размеру доли объекта НЗС. Для объектов незавершенного строительства налог рассчитывается также из его кадастровой стоимости.

Информация о кадастровой стоимости из Росреестра для ФНС

В главе 32 НК РФ установлен порядок исчисления размера имущественного налога, который рассчитывается от кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества. Данный нормативно правовой акт вступил в законную силу с января 2015 года. Именно с этой даты расчет налога на имущество для физических лиц стал происходить от кадастровой стоимости.

Увеличение размера имущественного налога

Но остается вопрос об увеличении размера имущественного налога. Дело в том, что налог всегда пропорционален кадастровой стоимости объекта. Если кадастровая стоимость увеличилась, то и налог на имущество физических лиц вырос вместе с ней.

Как узнать размер кадастровой стоимости самостоятельно

Все налоговые уведомления можно получить по почте, а также проверить их наличие в личном кабинете на официальном сайте ФНС. Таким образом можно узнать всю подробную информацию не только о начислении имущественного налога, но и о других обязательствах перед налоговой службой. Также необходимо всегда сохранять все квитанции, подтверждающие уплату налогов.

Источник: oktavian.org

Сохрани статью себе в соцсеть!

Источник: https://teora-holding.ru/raschet-naloga-na-imushhestvo-iz-kadastrovoj-stoimosti/

Как правильно рассчитать налог на недвижимость и стоит ли оспаривать кадастровую стоимость?. Фото | Финансы и инвестиции

Инвентаризационная стоимость представляет собой стоимость, рассчитанную БТИ в соответствии с Приказом Минстроя России №87 от 04.04.1992 г.

Фактически она представляет собой восстановительную стоимость имущества (рассчитанную исходя из стоимости материалов на момент строительства) с учетом износа, скорректированную на различные коэффициенты.

В ней отражаются площадь самого помещения, тип дома, год постройки и ввода в эксплуатацию, однако не учитываются такие факторы как местонахождение объекта и стоимость земельного участка под ним, его транспортная доступность, степень комфортности и т.п.

Оценка кадастровой стоимости предполагает определение рыночной стоимости и, соответственно, учет всех описанных выше факторов.

В связи с этим максимальные различия между инвентаризационной и кадастровой стоимостью будут в отношении относительно старых объектов, расположенных на наиболее привлекательных (и дорогостоящих) земельных участках (например, в центре города). Разница в инвентаризационной и кадастровой стоимости новостроек будет существенно меньше. Особенно существенная разница наблюдается в Москве, где стоимость объекта может возрасти в 30-40 раз.

Узнать инвентаризационную стоимость имущества может только собственник имущества, лично обратившись в БТИ. Информацию о кадастровой стоимости имущества можно получить на сайте Росреестра (например, в разделе «Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online».

Для определения налоговой базы стоимость имущества корректируется на налоговые вычеты и льготы, устанавливаемые Налоговым кодексом и местными нормативно-правовыми актами.

Как изменились ставки?

Базовые ставки по налогу на имущество и основные льготы зафиксированы в Налоговом кодексе РФ. При этом ставки и льготы по налогу могут корректироваться (в пределах, установленных Налоговым кодексом РФ) местными нормативно-правовыми актами, а в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе — законами соответствующих городов.

Понижающие коэффициенты

После перехода на расчет исходя из кадастровой стоимости уровень ставок налога (0,1-2%) остается прежним, а база для расчета налога существенно увеличивается: как правило, кадастровая стоимость в несколько (а иногда и в десятки) раз превышает инвентаризационную.

В связи с этим Налоговым кодексом РФ установлены понижающие коэффициенты, которые применяются к разнице между суммой налога, рассчитанной по новым правилам, и суммой налога, рассчитанной в последний год применения старых правил.

Понижающие коэффициенты применяются в течение первых четырех лет после перехода на новые правила и составляют: 0,2 — в первый год, 0,4 — во второй год, 0,6 — в третий год и 0,8 — в четвертый год. Начиная с пятого года (например, в отношении Москвы — с 2019 года) налог уплачивается в полном размере.

Как оспорить кадастровую оценку?

С переходом на расчет налога на имущество исходя из рыночной стоимости сумма, подлежащая уплате, неуклонно растет. Это связано как с постепенной отменой понижающих коэффициентов, описанных выше, так и с резким одномоментным повышением стоимости объекта.

Предполагается, что кадастровая оценка должна отражать рыночную стоимость объекта. В то же время, на практике у собственников зачастую возникают сомнения в объективности кадастровой оценки и желание ее оспорить.

Обжаловать величину кадастровой стоимости можно в комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости (при территориальных управлениях Росреестра) или в судебном порядке.

Плюсы обращения в комиссию:

быстрое рассмотрение спора (в течение месяца) (в судебном порядке — 2 месяца с возможностью дополнительного продления);
отсутствие судебных расходов (например, на госпошлину, судебную экспертизу);
возможность оспорить решение комиссии, если оно не устроит заявителя, в судебном порядке (однако присутствует также вероятность оспаривания решения, вынесенного комиссией в пользу физического лица, органами местного самоуправления).

В то же время:

статистика удовлетворения требований комиссией (около 50%) несколько ниже, чем судами (около 60%);
при положительном решении комиссии потенциальное снижение стоимости, как правило, ниже, чем при решении суда (комиссия — 10-20%, суд — около 40%). При этом стоит учитывать, что и суд при вынесении решения, скорее всего, не будет основываться на отчете оценщика, предоставленном истцом, а назначит судебную экспертизу, которая обычно дает промежуточную величину.

Несколько примеров из реальной практики рассмотрения дел в суде:

Объект: жилой дом площадью 286 кв. м. Изначальная кадастровая стоимость — 38,2 млн рублей; рыночная стоимость по оценке истца — 11,8 млн рублей; а судебная экспертиза оценила рыночную стоимость в 14,2 млн рублей.
Объект: квартира площадью 190,3 кв. м, квартира площадью 157,4 кв. м. Изначальная кадастровая стоимость — 51,6 млн рублей и 42,7 млн рублей; рыночная стоимость по оценке истца — 27,8 млн рублей и 21,7 млн рублей; результат судебной экспертизы — 48,9 млн рублей и 39,4 млн рублей.

За и против обжалования

На практике оспаривать кадастровую стоимость имущества стоит, если ее пересмотр даст возможность получить выгоду от налоговой экономии. Для этого следует оценить как общий размер налоговой экономии (т.е. как изменится сумма подлежащего уплате налога), так и затраты на пересмотр кадастровой стоимости.

При оценке налоговой экономии нужно обратить внимание на следующие факторы:

Применяется ли кадастровая стоимость для расчета налога по конкретному имуществу? Помимо налога на имущество, в настоящее время кадастровая стоимость служит базой для расчета земельного налога (в отношении земельных участков) и налога на доходы физических лиц от продажи недвижимого имущества (если указанная в договоре цена продажи имущества меньше, чем его кадастровая стоимость, умноженная на коэффициент 0,7 («расчетная стоимость»), то налог на доходы рассчитывается исходя из такой расчетной стоимости). Если кадастровая стоимость уже определена, но еще не применяется для расчета налога, суд может отказать в ее изменении.
Действительно ли кадастровая стоимость завышена по отношению к рыночной? Получить ответ на этот вопрос могут помочь как оценочные организации, предоставляющие подобные услуги, так и общедоступная информация, в том числе данные Росреестра об оценке рыночной стоимости объектов недвижимости в различных регионах.
На какой период будет распространяться эффект от изменения кадастровой стоимости? Кадастровая стоимость подлежит регулярному пересмотру (не чаще одного раза в 3 года (2 года применительно к Москве и Санкт-Петербургу) и не реже одного раза в 5 лет), поэтому максимальный эффект будет иметь оспаривание кадастровой стоимости сразу после ее установления или пересмотра. Измененная по результатам обжалования кадастровая стоимость учитывается начиная с того года, в котором было подано заявление налогоплательщика о несогласии с установленной стоимостью. После пересмотра кадастровой стоимости ее величину нужно оспаривать заново.
Нет ли каких-либо дополнительных осложняющих факторов? Например, отказ в пересмотре кадастровой стоимости вероятен, если объект снят с кадастрового учета (например, в случае сноса строения либо объединения или разделения земельных участков).

Сколько придется потратить на обжалование?

Расходы, связанные с оспариванием кадастровой стоимости, включают в себя:

стоимость подготовки отчета об оценке рыночной стоимости объекта. Она зависит от характеристик и площади объекта, а также от статуса оценочной организации (например, оценка стоимости квартиры площадью менее 100 кв.м. — от 15 000 рублей);
стоимость судебной экспертизы (если суд не будет удовлетворен качеством отчета об оценке). Она также варьируется в зависимости от характеристик объекта и может в некоторых случаях достигать 100 000 рублей и более;
государственную пошлину — 300 рублей с физического лица;
стоимость юридических услуг по подготовке документов и представлению интересов истца — от 50 000 рублей.

В случае вынесения судом решения в пользу истца судебные расходы и расходы на юриста должны быть возложены на ответчика, однако на практике далеко не все расходы реально возмещаются. Например, суд может возложить на истца стоимость судебной экспертизы и уменьшить заявленные истцом расходы на юриста.

Уменьшить расходы может помочь объединение усилий с соседями по многоквартирному дому или поселку, однако в настоящее время в судебной практике практически нет коллективных исков от граждан об оспаривании кадастровой стоимости.

В целом, законодательство построено таким образом, чтобы максимально сократить возможности граждан по оспариванию кадастровой стоимости. В большинстве случаев это могут себе позволить лишь собственники крупных объектов.

Кроме того, возможность регулярного (в том числе в течение переходного периода) пересмотра кадастровой стоимости в значительной степени снижает эффект от понижающих коэффициентов и оспаривания кадастровой стоимости и приводит к фактическому увеличению взимаемого налога.

Источник: https://www.forbes.ru/finansy-i-investicii/343779-kak-pravilno-rasschitat-nalog-na-nedvizhimost-i-stoit-li-osparivat

Налог на имущество за 2018 году: объект налогообложения, расчет | Пример расчета налога на имущество в 2018 году — Контур.Бухгалтерия

В 2018 году в правилах уплаты налога на имущество появятся некоторые новшества.

В основном это касается регионов: может сократиться площадь зданий, которые подлежат налогообложению, и вырастет налоговая ставка.

Также с 2018 года организации отчитываются о налоге на имущество по новой декларации. Мы расскажем о ставках налога, льготах, отчетности и штрафах по налогу на имущество в 2018 году.

С каких объектов платят налог на имущество в 2018 году

С какого имущества предприниматель или организация платят налог? Главный признак такого имущества — вхождение в состав основных средств. Это прописано в ст. 374 НК РФ. Основное средство должно отвечать ряду условий:

его планируют использовать в производстве, сдавать в аренду или применять для управленческих целей;
его планируют использовать более года;
его не планируют перепродавать с целью извлечения прибыли;
объект может приносить экономический доход.

Такое имущество переводится на бухгалтерский счет 01 “Основные средства” и подлежит налогообложению, даже если объект находится во временном или совместном пользовании.

Еще к основным средствам относятся доходные вложения в материальные ценности: они учитываются на счете 03 и тоже подлежат налогообложению.

Также компании платят налог с жилых помещений, которые не отражены в составе основных средств (объекты для продажи).

В правилах уплаты налога на имущество есть свои тонкости: если основное средство используется, его стоимость включают в налоговую базу.

Это делается, даже если средство еще не введено в эксплуатацию, не переведено на счет 01 и на объект не зарегистрированы права.

Если основное средство не используется и не отражено на счете, то платить налог не нужно (кроме ОС, которые получены по концессионному соглашению).

Под налог не попадает имущество, которое перечислено в ст. 374.4 НК РФ: земельные участки, культурные объекты, ледоколы, космические корабли и объекты, включенные в первую и вторую амортизационную группу по Классификатору ОС. Предприятия на УСН и ЕНВД платят налог только с недвижимого имущества — это объекты из кадастрового перечня регионов.

Льготы при уплате налога на имущество в 2018 году

Для некоторых видов имущества применяются льготы, освобождая организацию от уплаты налога (см. статью 381 НК РФ):

если ваша организация входит в свободную экономическую зону, принадлежит к религиозной сфере или уголовно-исполнительной системе;
имущество “сколковцев”, протезно-ортопедических предприятий, адвокатских и юридических консультаций;
движимое имущество, которое принято к учету позже 1 января 2013 (указывается в отчетности как льготное).

Регионы могут устанавливать собственный льготы, уменьшать ставки и освобождать от уплаты налога, поэтому уточняйте данные по льготам и ставкам в своем регионе на официальном сайте налоговой службы.

Как рассчитать налог на имущество в 2018 году

За предпринимателей налог рассчитывает налоговая служба и присылает им уведомление на уплату. Организации должны рассчитать налог самостоятельно. В бухгалтерском веб-сервисе Контур.Бухгалтерия вы можете сделать это автоматически.

Сначала нужно разобраться, какое имущество из имеющегося облагается налогом.
Далее, следует проверить, имеет ли организация право на льготы — данные о льготах содержатся в региональных законах.
Выяснить базу для исчисления налога.
Выяснить налоговые ставки, установленные в регионе.
Исчислить налог к уплате в бюджет.

Авансовые платежи по налогу уплачиваются ежеквартально. Расчет за квартал ведется согласно следующим формулам:

Налог на имущество по среднегодовой стоимости = Средняя за отчетный период стоимость ОС х Ставка налога / 4

Налог на имущество по кадастровой стоимости = Кадастровая стоимость имущества х Ставка налога / 4

Обособленные подразделения платят налог по ставке того региона, где зарегистрировано подразделение. Если недвижимость расположена не по месту регистрации головной организации или подразделения, то налог рассчитывают по ставке того региона, где недвижимость находится.

Если вы платите налог на имущество по кадастровой стоимости

С 2018 года, уже в 61 регионе налог на объекты административно-делового и торгового назначения будет рассчитываться из кадастровой стоимости.

Власти должны предупредить компании и опубликовать список имущества для уплаты налога по кадастровой стоимости. Публикация делается до 1 января на официальном сайте региона.

Если такой публикации нет или ваше имущество отсутствует в списке, то продолжайте платить налог по среднегодовой стоимости.

Запросите кадастровую стоимость здания в региональном отделении Росреестра. Если вы владеете только частью здания, то выясните ее кадастровую стоимость, исходя из своей доли в общей площади здания. Сумму налога выясняем по следующей формуле:

Сумма налога за год = кадастровая стоимость * налоговая ставка * число месяцев владения имуществом / число месяцев в отчетном периоде

Если в вашем регионе предусмотрены авансовые платежи, то квартальный платеж равен четверти суммы налога. Случается, что власти в середине года исключают объект из перечня имущества для уплаты налога по кадастровой стоимости, тогда придется пересчитать налог с начала года по среднегодовой стоимости.

Отчетность по налогу на имущество организаций

По авансовым платежам сдаются ежеквартальные расчеты, по итогам года — декларация по налогу на имущество. С 2018 года изменяются формы расчета и декларации, они утверждены Приказом ФНС от 31 марта 2017 № ММВ-7-21/271@.

Из новых форм исключены ненужные сведения (коды ОКВЭД, печати), предусмотрено указание понижающего коэффициента для льготного налогообложения объектов Железной дороги, указание кодов другого имущества под льготами, указание налогооблагаемой недвижимости по каждому объекту.

Декларация по налогу на имущество за 2017 год сдается до 30 марта 2018 года. Расчеты сдаются в течение 30 дней после завершения отчетного квартала:

расчет за 1 квартал 2018 — до 30 апреля 2018;
расчет за полугодие 2018 — до 30 июля 2018;
расчет за 9 месяцев 2018 — до 30 октября 2018.

Многие регионы вводят свои сроки отчетности и уплаты налога — и подходят к этому вопросу разнообразно и творчески. Нужно уточнить условия и отчетные даты своего региона.

Уплата авансовых платежей или налога производится по месту нахождения имущества. Точно так же отчетность по имуществу сдается в налоговую по месту нахождения имущества.

Штраф для компаний, которые не уведомили налоговую о недвижимости, составляет 20% от неуплаченного налога на имущество.

Попробуйте легко и быстро подготовить расчет по налогу на имущество в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. В конце года сформируйте и отправьте через Контур.Бухгалтерию отчет по налогу на имущество и другие налоговые декларации и отчеты в фонды. Первые 30 дней работы в сервисе бесплатны для всех.

Попробовать бесплатно

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/350