Может ли ИП на ПСН вместо интернет-магазина запустить интернет-витрину?
Добрый день, уважаемые ИП!
Еще в прошлом году писал статью о том, почему ИП на ПСН не может заниматься интернет-торговлей. Прочитать ее можно вот здесь:
Но так как мы живем не в каменном веке, то совсем уж без сайта ИП не может обойтись в своей бурной деятельности. И ИП на ПСН довольно часто задавали вопрос в комментариях о том, как быть в такой ситуации: если интернет-магазин нельзя, то что можно?
Если почитаете тематические форумы, то наверняка встретите истории о том, как ИП на ПСН по незнанию открыл интернет-магазин, а потом лишился права применять патент.
Что говорит МинФин?
В конце апреля МинФин дало пояснения в своем письме от 24 апреля 2017 г. N 03-11-12/24582 о том, как быть в такой ситуации:
То есть, если ИП на ПСН запустит обычный сайт (не интернет-магазин) с информацией о своих товарах в торговых точках, то это не будет нарушением. Подчеркну, что речь идет именно о сайте без возможности совершения продажи через Интернет. Такие сайты, без возможности совершения заказа/покупки через интернет, часто называют “интернет-витрина”.
Продажи при этом ИП на ПСН обязан совершать в обычном магазине, но ни в коем случае не через интернет-сайт.
P.S. От себя добавлю, что на мой личный взгляд, в письме дана довольно размытая рекомендация. Например, потенциальный покупатель позвонил по номеру телефона, указанному на сайте, и отложил товар. Это будет считаться продажей через интернет-магазин? А может быть через телефонную связь? Или он должен молча посмотреть на интернет-витрину и также молча выдвинуться в реальный магазин за товаром?
Также сейчас очень многие ИП торгуют через социальные сети. Ну, вы знаете, создается страница или группа в социальной сети, и прямо оттуда торгуют. Им-то можно? Ведь это не информационный сайт, а страница в социальной сети.
Короче говоря, здесь нужно все продумать, чтобы интернет-витрину внезапно не признали интернет-магазином.
Не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!
И Вы будете первыми узнавать о новых законах и важных изменениях:
Подписаться на новости по емайл
Советую прочитать:
Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.
Источник: https://dmitry-robionek.ru/psn/mozhet-li-ip-na-psn-torgovat-cherez-internet-magazin.html
Налогообложение интернет магазина в 2018 году: настраиваем налоги для онлайн-торговли
В 2018 году в российском сегменте Интернета насчитывается уже более 100 тысяч интернет-магазинов. Ежегодно их число возрастает минимум на треть.
Чем же вызван столь бурный рост онлайн-торговли? Основными преимуществами размещения торговли в сети являются: минимальные вложения в проект на этапе создания бизнеса, широкий охват территории и гораздо меньшая потребность в оборотных средствах, в сравнении с оффлайн-торговлей.
Получить бесплатную консультацию по налогам ►
Минимизация расходов достигается отсутствием расходов на аренду помещения для магазина, содержание большого штата сотрудников, наличие солидных товарных запасов. А это составляет 70% затрат бизнесмена на функционирование обычного магазина…
Так какую систему налогообложения использовать? Для обычной розничной торговли можно применять ЕНВД, ПСН, ОСНО или УСН. Рассмотрим каждую из них.
Усн для онлайн-бизнеса
Для интернет-магазина выгоднее выбрать УСН, Упрощенную систему налогообложения.
Существует два вида УСН:
- Объект налогообложения — доходы.
- База налогообложения — доходы минус расходы.
В первом случае налог 6% уплачивается со всей суммы поступивших доходов (выручки). Расходы бизнесмена не учитываются. Доходы отражаются в книге доходов и расходов в течение года.
Ежеквартально перечисляются авансовые платежи, а по итогам года до 31 марта (ИП до 30 апреля) оплачивается налог. Декларация представляется один раз в год и проста в заполнении.
Юридические лица обязаны вести полный бухгалтерский учет, а предприниматели — только учет физических показателей, подтверждающих доходы.
Перечень расходов является строго определенным и содержится в ст. 346.16 Налогового кодекса. Несмотря на то, что отчетность представляется в ИФНС один раз за налоговый период, уплачивать авансовые платежи необходимо ежеквартально. Обязательным условием применения данного режима является наличие всех подтверждающих документов (накладные, акты, счета-фактуры, чеки).
▼Попробуйте наш калькулятор банковских тарифов:▼
Передвигайте «ползунки», раскройте и выберите «Дополнительные условия», чтобы Калькулятор подобрал для Вас оптимальное предложение по открытию расчетного счета. Оставьте заявку и Вам перезвонит менеджер банка: проконсультирует по тарифу и зарезервирует расчетный счет.
По итогам года налогоплательщик должен рассчитать минимальный налог (1% от доходов). Он уплачивается, если рассчитанный налог за год меньше минимального или вообще получен убыток.
Розничный доход интернет-магазина в первом и втором случае будет суммировать все поступления за проданные товары в кассу и на расчетный счет (ст.346.15 НК РФ).
Пополнение счета или кассы собственными средствами ИП или ООО к доходам не относятся.
Рассчитанный налог УСН можно уменьшить на уплаченные страховые взносы за самого предпринимателя и за работников. Это тоже является большим плюсом упрощенной системы. Таким образом, выбрать для интернет магазина рекомендуется УСН.
Сравнительная таблица ОСНО и УСН
| ОСНО | УСН 6% | УСН 15% | |
| Налог на добавленную стоимость | 18% | — | — |
| Налог на прибыль (организации) | 20% | — | — |
| НДФЛ для ИП | 13% | — | — |
| Уменьшение налога на страховые взносы | + | + | + |
| Количество деклараций в год | 8 | 1 | 1 |
| Сложность ведения учета и отчетности (в баллах) | 10 | 2 | 3 |
| Налоговая нагрузка (доходы 100, расходы 70) | 11,4 | 6 | 4,5 |
Страховые взносы ИП в 2018 году за себя платим в ФНС
Енвд и патентная система для интернет-магазина
Многие розничные магазины используют сайты в Интернете для представления своих товаров. Такой сайт является интернет-витриной, дает возможность ознакомиться с ассортиментом товаров, но их не продает. На сайте отсутствует корзина и кнопка заказа товаров. В этом случае магазин-оффлайн может использовать ЕНВД.
Осно для бизнеса в интернет
Общая система налогообложения является самой невыгодной для бизнесмена и используется в случаях, когда пропущен срок подачи заявления на применение УСН, уже используется ЕНВД или нельзя применить упрощенную систему.
Когда ОСНО все же придется использовать:
- Превышена сумма полученного годового дохода (в 2018 — 150 млн.руб.).
- Среднее число сотрудников больше 100 чел.
- Стоимость основных фондов (остаточная) больше 100 млн.руб.
- Открыты филиалы.
- Производятся подакцизные товары и т.д.
При ОСНО начисляются и отправляются в казну налог на добавленную стоимость, для организаций налог на прибыль (НДФЛ для ИП), налог на имущество организаций.
Предприятия ежеквартально сдают декларации по НДС и прибыли, а предприниматели ведут Книгу учета доходов и расходов.
КУДиР включает в себя 15 таблиц, которые очень сложно заполнить, так как методические рекомендации скудны, а разъясняющих писем очень мало.
Применение ККМ для онлайн-магазина
Оплата товара в интернет-магазине происходит несколькими способами:
- Наличными деньгами курьеру при доставке на дом или в офис.
- Через Почту России при отправке наложенным платежом.
- Перечислением на расчетный счет в банке.
- С использованием пластиковых банковских карт.
- С помощью электронных платежных систем.
При получении денег за товар, отправленный Почтой России, ККМ применять не нужно, так как наличные от покупателя получает не владелец интернет-магазина, а почтовое отделение. Желательно прописать в реквизитах свой расчетный счет, для получения оплаты сразу на него.
Чем грозит уклонение от уплаты налогов интернет-бизнесу?
Итак, магазин в сети создан: приобретен домен, торговая платформа, арендован хостинг, магазин наполнен товарами, подключены платежные системы. Пора задуматься о легализации бизнеса.
Еще несколько важных моментов в интернет-торговле:
- При регистрации в заявлении Р21001 (форма Р21001) для ИП (или в Р11001 для ООО) нужно указать в основном или дополнительных кодах ОКВЭД – 47.91.2 «Торговля розничная, осуществляемая непосредственно при помощи информационно-коммуникационной сети Интернет», разрешающий торговлю в Сети. Если бизнес уже зарегистрирован, то этот код нужно добавить в ЕГРЮЛ или ЕГРНИП.
Источник: https://vse-dlya-ip.ru/nalogi/nalogooblozhenie-internet-magazina-v-2016-godu
Налогообложение интернет магазина в 2018 году
Интернет магазин – это торговая точка, где продажа товаров происходит дистанционным способом.
Покупатель при этом принимает решение о покупке на основании предложенного продавцом описания товара, которое размещено на сайте магазина.
И хотя такая торговля называется виртуальной, доходы от неё более чем реальные, и она уже давно контролируется налоговыми органами так же, как и обычная оффлайн-торговля.
Деятельность магазина в сети в целях налогообложения мало чем отличается от магазина «на земле», но особенности здесь всё-таки есть. Расскажем, на что надо обращать внимание при выборе налогового режима для своего интернет-магазина.
Какие налоговые режимы действуют в России
Российское налоговое законодательство позволяет бизнесменам выбирать самый выгодный вариант налогообложения, но с соблюдением ограничений по каждому режиму.
- Упрощённая система налогообложения в варианте «Доходы» — обычная налоговая ставка 6% от оборота;
- Упрощённая система налогообложения в варианте «Доходы минус расходы» — ставка зависит от региона и составляет от 5% до 15%;
- Единый налог на вменённый доход ЕНВД – налог рассчитывается по специальной формуле;
- Патентная система налогообложения ПСН – схожа по принципу с ЕНВД, но разрешена только для индивидуальных предпринимателей;
- Единый сельскохозяйственный налог ЕСХН – налоговая ставка составляет 6% разницы между доходами и расходами;
- Общая (или основная) система налогообложения ОСНО – включает в себя несколько налогов, практически всегда подразумевает самые большие выплаты в бюджет.
Чтобы узнать особенности каждого режима, пройдите по ссылкам выше. Если же самостоятельно разбираться в этом не хочется, обратитесь на бесплатную консультацию к специалистам 1С:БО.
Все налоговые режимы, кроме ОСНО, называются специальными, потому что для малого бизнеса они подразумевают льготные условия налогообложения. Однако переход на них носит уведомительный характер, т.е. налогоплательщик должен своевременно написать заявление в ИФНС. Если этого не делать, то ваш бизнес автоматически будет работать в рамках общей системы.
Может показаться, что налогообложение ИП для интернет магазина имеет больше вариантов, чем для ООО (за счет патента), но на самом деле не все налоговые режимы, разрешённые для офлайн-торговли, можно применять онлайн.
Какие налоговые режимы нельзя применять для интернет-магазина
Из шести налоговых режимов, рассмотренных выше, только на ЕНВД и ПСН налог зависит не от реально получаемого дохода, а от площади торговой точки. Логика законодателей здесь такова – чем больше площадь магазина, тем больше продаж в нем происходит. А чем больше продаж, тем выше доходы продавца и налог на эти доходы.
Прямо скажем, что эта логика часто противоречит тому, что происходит на практике. Иногда небольшой магазин может оказаться намного более успешным, чем большая, но неправильно организованная торговая площадь. Большое значение здесь также имеет товарный ассортимент и ценовая политика магазина.
И всё же, при расчёте налоговой нагрузки на разных режимах продавцы часто выбирают ЕНВД и ПСН, потому что суммы налогов к уплате здесь в большинстве случаев значительно меньше, чем на УСН или ОСНО.
Немаловажно, что расчёт страховых взносов продавца-ИП за себя на этих режимах ведётся на основании расчётного дохода (вмененного для ЕНВД или потенциально возможного для ПСН).
Реальный же доход обычно выше этих расчётных цифр.
Именно с низкими размерами налогов и взносов связана популярность ЕНВД и ПСН для розничной торговли. Соответственно, наши пользователи задают вопрос: «Может ли интернет магазин в 2018 году работать на одном из этих режимов?»
Интересно, что путаницу в ответ на этот вопрос вносит сам Минфин. С одной стороны, есть масса писем ведомства, где ссылаясь на статьи 346.27 и 346.43 Налогового кодекса, чиновники отвечают, что дистанционная торговля не подпадает под патент или вменёнку. Действительно, как можно рассчитать налог для интернет-магазина в рамках ЕНВД или ПСН, если здесь отсутствует сама торговая площадь?
А с другой, есть и такие толкования чиновников, которые могут ввести налогоплательщиков в заблуждение.
Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/a-na-kakoy-sisteme-nalogooblozheniya-rabotaet-vash-internet-magazin
Подходит ли патентная система налогообложения для открытия интернет магазина?
Как открыть интернет-магазин, патентная система налогообложения возможна ли в данном случае? Патентная налоговая система появилась в 2013 году и получила признание у многих предпринимателей. Но есть у нее небольшой нюанс, касающийся коммерции через интернет.
С внедрением данной программы по уплате налогов появилось больше возможностей, которых предприниматели были лишены до недавнего времени. Использование патента в коммерческой деятельности позволило упразднить действовавшую до 2012 года упрощенную систему оплаты налогов, по которой работали практически все представители малого бизнеса.
Почему это произошло? Есть несколько причин, по которым наши экономисты вынуждены были разработать новую программу, которая стала бы еще доступнее для желающих открыть свое дело.
Одним из главных факторов, повлиявших на это решение, стало существенное увеличение количества людей, проявляющих интерес к оформлению индивидуального предпринимательства, поскольку этот вид коммерческой деятельности дает возможность получить льготы, необходимые для экономии прибыли на начальных стадиях развития бизнеса. Есть и другие преимущества, благодаря которым патентная система получила такую популярность:
- Выбор сроков действия патента (от 1 месяца до года).
- Удобно рассчитывать суммы для регулярных перечислений, поскольку в патенте изначально указывается количество и объем платежей.
- Отсутствие надобности использования контрольно-кассового аппарата при наличном расчете, что существенно облегчает процедуру заполнения декларации о доходах.
Кроме вышеперечисленных достоинств, есть и несколько недостатков, к которым относится ограничение по количеству наемного персонала, что может усложнить производственный процесс.
К тому же, если планируется развивать торговлю в интернете посредством магазина, работающего в режиме онлайн, то для ИП на такой вариант деятельности тоже имеется запрет.
Причем это регламентировано на законодательном уровне и четко прописано в нормативно правовых документах.
В каком случае индивидуальный предприниматель может находиться на ПСН, занимаясь коммерцией в интернете?
Не запрещается создавать собственный магазин в интернете. Можно оформить индивидуальное предпринимательство и указать при заполнении соответствующих регистрационных документов направление своей деятельности, после чего приступить к организационным вопросам.
При необходимости такой магазин можно создать без предварительной регистрации своей деятельности, это также не запрещается законом, но после того, как прибыль возрастет, надо прийти в налоговую службу и оформить все документы. Очень часто многие бизнесмены поступают именно так, поскольку даже в этом случае опасность возникновения рисковых ситуаций остается достаточно большой.
К тому же в подпункте 1 п. 3 ст. 346.
43 Налогового кодекса сказано, что реализация сертифицированных товаров за пределами стационарных, оборудованных для ведения торговли за наличный и безналичный расчет сооружений не может считаться розничной предпринимательской деятельностью.
Это положение также относится к телевизионным магазинам, сайтам в интернете и телефонным продажам. Информация в полном объеме описывает ситуации, в которых может быть применена патентная система, и дает определение различным видам торговли, допускающим работу с ПСН.
Хотя, если основные продажи происходят через стационарные торговые площади, а на странице в интернете размещается только реклама имеющихся в наличии товаров, то, согласно вышеуказанному положению, этот вид предпринимательской деятельности может считаться розничным, и оформление патента тоже допускается.
Что касается именно реализации товаров через магазины в интернете, то максимально подходящим видом налогообложения здесь можно назвать общую систему, поскольку она позволяет легально работать по всей территории нашего государства и при этом осуществлять денежные операции со всеми банками.
Если же бизнесмен не имеет возможности работать с такой схемой, то можно попробовать оформить патент. Но тогда его деятельность должна находиться в рамках действующего законодательства.
:
(Нет )
Загрузка…
Источник: https://moeip.ru/nalog/psn/internet-magazin
Патентная система налогообложения (ПСН)
ПСН — это налоговый режим, подразумевающий получение патента — документа, дающего право на осуществление определённого вида деятельности на срок от 1 до 12 месяцев (срок выбираете сами).
На патенте при расчёте налога так же, как и на ЕНВД, учитывается не фактический доход, а потенциально возможный, который вы якобы можете получить от определённых видов деятельности, разрешённых на патентной системе налогообложения.
Налог рассчитывается сразу же при приобретении патента и уплачивается либо практически сразу, либо в режиме предоплаты и рассрочки.
Применять этот налоговый режим могут только индивидуальные предприниматели (ИП). Нажмите на нижеприведённое поле для просмотра видов деятельности для патента.
РАЗРЕШЁННЫЕ ВИДЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ НА ПАТЕНТНОЙ СИСТЕМЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
1) Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий.
2) Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви.
3) Парикмахерские и косметические услуги.
4) Химическая чистка, крашение и услуги прачечных.
5) Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц.
6) Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий.
7) Ремонт мебели.
8) Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий.
9) Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования.
10) Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом.
11) Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом.
12) Ремонт жилья и других построек.
13) Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ.
14) Услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла.
15) Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству.
16) Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными.
17) Услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома.
18) Ветеринарные услуги.
19) Сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности.
20) Изготовление изделий народных художественных промыслов.
21) Прочие услуги производственного характера:
— услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней;
— изготовление валяной обуви;
— изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика;
— граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок;
— ремонт игрушек;
— ремонт туристского снаряжения и инвентаря;
— услуги по вспашке огородов и распиловке дров;
— услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики;
— изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества;
— переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы;
— зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах.
22) Производство и реставрация ковров и ковровых изделий.
23) Ремонт ювелирных изделий, бижутерии.
24) Чеканка и гравировка ювелирных изделий.
25) Монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск.
26) Услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства.
27) Услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления.
28) Проведение занятий по физической культуре и спорту.
29) Услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах.
30) Услуги платных туалетов.
31) Услуги поваров по изготовлению блюд на дому.
32) Оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом.
33) Оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом.
34) Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка).
35) Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы).
36) Услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству.
37) Ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты.
38) Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности.
39) Осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию.
40) Услуги по прокату.
41) Экскурсионные услуги.
42) Обрядовые услуги.
43) Ритуальные услуги.
44) Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров.
45) Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли.
46) Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети.
47) Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания.
С 2016 года добавили ещё 16 видов деятельности:
48) Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей
49) Оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота
50) Производство кожи и изделий из кожи
51) Сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений
52) Сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей
53) Производство молочной продукции
54) Производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав
55) Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий
56) Товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство
57) Лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность
58) Деятельность по письменному и устному переводу
59) Деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами
60) Сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья
61) Резка, обработка и отделка камня для памятников
62) Оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации
63) Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования
Плюсы и минусы ПСН
Плюсы:
- Никакую отчётность в виде деклараций сдавать не нужно.
- Срок действия патента выбираете сами (от 1 до 12 мес.).
- Льгота на страховые взносы за работников. Платить 20 % от их зарплат и только в ПФР вместо стандартных 30 %. Льгота касается всех видов деятельности ПСН, кроме: общепит, розничная торговля, сдача в аренду имущества.
- Если доходы постоянно растут, сумма налога при этом не меняется.
Минусы:
- Количество работников ограничено — не более 15 человек по всем видам предпринимательской деятельности.
- Если нарушите установленный срок уплаты патента (налога), то лишаетесь права применять его дальше, автоматически переходя на Общую систему налогообложения. И самое неприятное здесь, что все доходы, полученные с момента получения патента, будут обложены налогами ОСНО, а это НДФЛ 13 %, НДС, налог на имущество.
- Нельзя уменьшить стоимость патента (налога) на сумму страховых взносов.
- Ограничение площади торгового зала, зала обслуживания до 50 квадратных метров при ведении деятельности, связанной с общепитом и розничной торговлей.
Условия применения
1) Средняя численность наёмных работников ИП на патенте по всем видам предпринимательской деятельности не должна превышать 15 человек.
2) Деятельность ИП на ПСН не должна осуществляться в рамках договоров простого товарищества или договоров доверительного управления имуществом.
Можно ли по патенту, полученному в одном регионе, осуществлять деятельность и в других регионах (субъектах РФ)? Нет. Патент действует только на территории того региона, в котором он выдан. Например, вы хотите вести бизнес на ПСН в Краснодаре, Екатеринбурге и Нижнем Новгороде. Для этого вы должны получить патент в каждом из этих городов.
Утрата права на патент
ПРАВО НА ПРИМЕНЕНИЕ ПАТЕНТНОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ТЕРЯЕТСЯ:
1) Если с начала года доходы ИП по всем видам деятельности, в отношении которых применяется ПСН, превысили 60 млн. рублей. При совмещении патентного налогового режима и УСН для соблюдения ограничения в 60 млн. рублей доходы от реализации учитываются вместе по обоим налоговым режимам, а не по отдельности (п. 6 ст. 346.45 НК РФ).
2) Если не оплачена вовремя стоимость патента.
3) Если численность работников ИП по всем видам деятельности превысила 15 человек.
В течении 10 дней с момента утраты права на патент необходимо заявить об этом в налоговую, в которой получали патент, путём подачи заявления по форме 26.5-3.
Также можно добровольно прекратить деятельность на ПСН через подачу заявления по форме 26.5-4 в налоговую, в которой был получен патент. В течение 5 дней вас снимут с учёта.
Как получить патент в 2018 году
Необходимо подать заявление в налоговую не позднее, чем за 10 дней до начала применения патента, либо одновременно с документами на регистрацию ИП. Важно знать, что Налоговым кодексом предусмотрена выдача патента только на целое кол-во месяцев в пределах одного календарного года.
Источник: https://ip-spravka.ru/sistema-nalogooblozheniya/patentnaya-sistema-nalogooblozheniya-psn
Утрата права на псн: налоговые последствия
Патентная система налогообложения относится к льготным налоговым режимам, доступ к применению которых «крупным» бизнесменам закрыт.
Однако есть и иные основания, по которым даже «мелкий» ИП может утратить право рассчитываться с бюджетом в рамках ПСН.
Причем в ряде случаев предприниматель в части размера своих налоговых обязательств может вообще пожалеть, что «связался» с патентным спецрежимом.
Переход на патентную систему налогообложения или возврат к иным режимам налогообложения индивидуальными предпринимателями осуществляется добровольно. ПСН применяется ИП наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством о налогах и сборах.
«Патентный» спецрежим налогообложения разработан специально для индивидуальных предпринимателей. Причем он считается льготным, а потому для целей его применения Налоговым кодексом установлен ряд ограничений.
Обратите внимание! ПСН применяется только в тех субъектах, где данный спецрежим введен региональным законодательством (п. 1 ст. 346.43 НК).
Во-первых, патент можно получить только на осуществление строго определенных видов деятельности. Соответствующий перечень приведен в п. 2 ст. 346.43 Налогового кодекса.
Правда, за субъектами РФ закреплено право его несколько расширить за счет включения в него иных бытовых услуг, указанных в Общероссийском классификаторе услуг населению.
При этом на каждый вид деятельности приобретается отдельный патент, и действует он только на территории того субъекта РФ, где он был выдан.
Во-вторых, даже если вид деятельности, который планирует осуществлять ИП, относится к «патентным», в отношении его запрещено применение ПСН, если он ведется в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом.
В-третьих, к ведению «патентного» бизнеса ИП разрешено привлекать наемных работников (в т.ч. по договорам ГПХ), но… Их средняя численность не должна превышать за налоговый период 15 человек по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемым индивидуальным предпринимателем.
Основания для утраты права на ПСН
Указанные ограничения (по виду «патентной» деятельности, численности наемных сотрудников) должны выполняться в течение всего налогового периода, то есть срока, на который выдан патент. Плюс ко всему, согласно п. 6 ст. 346.45 Налогового кодекса ИП считается утратившим право на применение ПСН также в следующих случаях.
Если с начала календарного года доходы от реализации по всем видам «патентной» деятельности превысят 60 млн руб. При этом в абз. 5 п. 6 ст. 346.
45 Кодекса конкретизировано, что при совмещении ПСН и УСН в целях определения лимита, позволяющего работать на патенте, необходимо суммировать доходы, полученные от деятельности в рамках применения как патентной, так и упрощенной системы налогообложения.
Когда ИП «забыл» вовремя оплатить патент
Напомним, что порядок уплаты «патентного» налога зависит прежде всего от срока, на который патент приобретен. И тут возможны два варианта (ст. 346.51 НК).
Вариант 1. Патент получен на срок до 6 месяцев.
В этом случае налог уплачивается разовым платежом в размере полной суммы налога. При этом сделать это нужно в срок не позднее 25 календарных дней после начала действия патента.
Вариант 2. Патент получен на срок от шести месяцев до календарного года.
В такой ситуации налог уплачивается в два захода. Первый платеж в размере одной трети суммы налога следует перечислить в казну в срок не позднее 25 календарных дней после начала действия патента. А оставшуюся часть — две трети суммы налога — нужно уплатить в срок не позднее 30 календарных дней до дня окончания налогового периода (срока, на который выдан патент).
Утрата права на ПСН в целом..
В том случае, если индивидуальный предприниматель «слетает» с ПСН на основании пп. 1 и 2 п. 6 ст. 346.45 Кодекса, то есть в связи с превышением лимита по доходам или приемом на работу «лишнего» сотрудника, то тут, как говорится, без вариантов.
При таких обстоятельствах он утрачивает право применять «патентный» спецрежим в целом по всем выданным ему патентам (см. также Письмо ФНС России от 5 февраля 2014 г. N ГД-4-3/1890). При этом в силу положений п. 6 ст. 346.45 Кодекса он считается перешедшим на общий режим налогообложения с начала налогового периода, на который ему был выдан патент.
«Общие» налоги, в соответствии с п. 7 ст. 346.45 Кодекса, следует исчислять и уплачивать в порядке, установленном для вновь зарегистрированных ИП. В подобных ситуациях ИП не уплачивает пени в случае несвоевременной уплаты авансовых платежей по «общим» налогам, которые подлежали уплате в период, на который был выдан патент.
Плюс ко всему в Минфине считают, что у ИП есть полное право исчисленную сумму НДФЛ за этот период уменьшить на сумму уплаченного «патентного» налога.
Обратите внимание! Приказом ФНС России от 5 февраля 2014 г. N ММВ-7-3/39@ внесены изменения в формы документов для применения ПСН.
Отметим также, что положения п. 8 ст. 346.45 Кодекса обязывают ИП заявить в налоговый орган об утрате права на применение ПСН по указанным основаниям и о переходе на общий режим налогообложения.
На все про все предпринимателю дается 10 календарных дней со дня наступления соответствующих обстоятельств. Причем со 2 января 2014 г. заявление может быть подано в любую инспекцию, в которой ИП состоит на учете в качестве налогоплательщика, применяющего ПСН.
В нем нужно просто указать реквизиты всех имеющихся патентов с не истекшим на дату подачи данного заявления сроком действия.
Обратите внимание! Несвоевременная подача ИП указанного заявления не отменяет наступления последствий, предусмотренных п. п. 6 и 7 ст. 346.45 Кодекса (см., напр., Письмо Минфина России от 16 августа 2013 г. N 03-11-09/33669).
Иными словами, ИП все равно придется расстаться с «патентным» спецрежимом и перечислить в бюджет «общие» налоги. При этом не стоит забывать об ответственности, которая установлена за непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля.
В соответствии со ст. 126 Налогового кодекса такого рода «забывчивость» наказывается штрафом в размере 200 руб. за каждый непредставленный документ. А п. 1 ст. 15.6 КоАП предусмотрена еще и административная ответственность за подобные нарушения.
На граждан-нарушителей налагается штраф в размере от 100 до 300 руб., а на должностных лиц — от 300 до 500 руб.
…и частично
В то же время заявлять о том, что предприниматель утратил право на ПСН в связи с тем, что несвоевременно оплатил патент, в налоговый орган не нужно. В соответствии с п. 3 ст. 346.46 Кодекса в этом случае ИП снимается с учета в качестве плательщика ПСН в течение пяти дней с момента истечения срока уплаты «патентного» налога.
На практике нередко индивидуальные предприниматели приобретают несколько патентов. К примеру, если ИП ведет несколько видов «патентной» деятельности либо если его бизнес выходит за рамки одного субъекта РФ.
В таких ситуациях возникает вопрос: как быть, если только один из патентов был вовремя не оплачен? По мнению контролирующих органов, право на применение ПСН при подобном стечении обстоятельств утрачивается только по той деятельности, в отношении которой не был полностью оплачен патент.
Такое мнение, в частности, выражено в Письме Минфина России от 24 июля 2013 г. N 03-11-12/29369. Разделяют данный подход и представители ФНС, что подтверждается в Письме налоговой службы от 5 февраля 2014 г. N ГД-4-3/1890.
То есть ИП в данном случае считается перешедшим на общий режим налогообложения только по тому патенту, налог по которому им не был уплачен (полностью или частично).
Обратите внимание! Согласно п. 8 ст. 346.45 Кодекса предприниматель, утративший право на применение ПСН, сможет вновь перейти на данный спецрежим по этому же виду деятельности не ранее чем со следующего календарного года.
Соответственно, в случае если предприниматель приобрел несколько патентов, но только один из них вовремя не оплатил, то указанное ограничение распространяется только на деятельность, в отношении которой он «слетел» с ПСН. Правда, у ИП есть возможность в любом случае обойти данный запрет.
Минфин России в Письме от 23 мая 2013 г. N 03-11-12/18502 признал, что положениями ст. 346.
45 Кодекса не предусмотрено ограничение для перехода в течение календарного года на «патентный» спецрежим предпринимателей, утративших право на применение ПСН в течение года в связи с прекращением деятельности в качестве ИП и вновь зарегистрировавшихся в этом календарном году в качестве индивидуальных предпринимателей. Другое дело, стоит ли оно того…
«Конфликт» режимов налогообложения
В завершение хотелось бы остановиться на еще одном проблемном моменте, связанном с утратой права на применение ПСН. Дело в том, что, как уже было отмечено, ИП в таких случаях считается перешедшим на общий режим налогообложения с начала налогового периода, на который ему был выдан патент.
Источник: https://www.pravowed.ru/weekly/2014/13/14
Действия при утрате права на ПСН
Каждый предприниматель в любой стране будет стараться по максимуму снизить бремя налогов на свой родной бизнес, потому что иначе дело встанет.
Он ведь затевается для того, чтобы приносить прибыль и желательно не в размере минимальной зарплаты, потому что тогда и смысла заниматься им нет.
Но не стоит забывать, что прибыль бизнес должен приносить не только предпринимателю, но и государству.
Многим оно представляется в виде жадной акулы, которая посредством налогов забирает все нажитое непосильным трудом, но это не так.
Государство всегда заботится о своих гражданах и создает множество программ и возможностей сэкономить на налогах.
Одной из возможностей платить налогов меньше, но не становиться при этом преступником в глазах государства, является патентная система налогообложения ИП. Вы заплатите налоги и будете спать спокойно, образно говоря.
Справка: ПНС относительно молодая система налогообложения, согласно которой вместо уплаты пары-тройки видов налогов ИП покупает патент на определенный срок, который может варьироваться от 1 месяца до 12 месяцев включительно. Действует с 2013 года.
Когда нужно оплатить патент?
Тут зависит, на какой срок этот патент оформлен. Само оформление напоминает покупку. Предприниматель платит за патент, как за лицензию и больше ни за что не переживает вплоть до последнего дня действия оного.
Проще всего поступают с патентом, который оформлен на срок до полугода, потому что вся сумма оплачивается сразу, вернее в течение 25 дней с того момента, как ПНС начинает действовать для данного предпринимателя.
Дни исчисляются в календарном порядке.
А вот если патент оформлен от полугода и до года, потому что 12 месяцев крайняя длительность действия ПНС, то сумма разбивается на две части:
- одна треть выплачивается в течение все тех же календарных 25 дней;
- две трети выплачиваются не позднее, чем за 30 календарных дней до окончания налогового периода.
п. 2 ст. 346.51 НК РФ.
NB! Налоговый период — либо календарный год, либо срок ПНС.
Что произойдет, если сроки оплаты ПНС истекли, а ИП не заплатил?
Самое первое, что произойдет, так это лишение предпринимателя права на применение этого самого ПСН. пп.3 п. 6 ст. 346.45 НК РФ. Причем сама патентная система налогообложения не действует с той самой даты, в которую началось ее действие и продолжалась бы, уплати предприниматель вовремя налог. А так он обязан за этот период заплатить налоги в общем режиме налогообложения и никак иначе.
Если в 2013 году после того, как были нарушены сроки уплаты, предприниматель должен был написать письменное заявление и принести его в налоговую службу, то патентная система налогообложения 2014 такого не предусматривает.
Предприниматель имеет право подать такое заявление, но вовсе не обязан это делать.
В самой налоговой есть данные, когда этот предприниматель должен заплатить за патент, и, если в эту дату платеж не поступил, в течение 5 дней его снимут из ПНС.
п. 3. ст. 346.46 НК РФ.
NB! Дело в том, что по факту произошли некоторые изменения в том плане, что сейчас есть 2 причины, по которым может прекратиться действие ПНС, но в соответствующую форму 25.5-3 не внесены изменения, поэтому в ней насчитывается 3 причины. Это и является тем звеном, на основании которого сделан вывод о праве предпринимателя написать заявление о прекращении действия ПНС, но не обязанности.
Чтобы совсем не осталось недоразумений, стоит пояснить, что и в 2013 году снимали с ПНС и без заявления налогоплательщика. Просто это делалось уже на следующий день после того, в который должна была быть оплата патента. То есть сегодня не заплатил, завтра уже нет статуса.
Как же оплатить налог, если из-за просрочки был утерян ПНС?
Тут тоже есть свои тонкости, потому что сам статус аннулируется с той самой даты, с которой он раньше начал действовать. Например, патент оформлен с 1 марта по 30 августа. Проплата не прошла, а значит, уже с 1 марта система налогообложения для предпринимателя будет на общем режиме. А вот как будет вычисляться сумма для оплаты, описано чуть ниже.
Предусмотрено, что в том случае, когда предприниматель теряет статус налогоплательщика ПСН, он должен перейти на общий режим как вроде бы он только что зарегистрировал свое предприятие. Об этом четко говорится в п. 7 ст. 346.45 НК РФ.
Но тогда получится, что за тот период, пока действовал ПСН, налоги не платились, а это может быть почти год, а значит должна быть начислена пеня и штрафы! Советуем успокоиться, потому что по закону в этом случае ничего такого не начисляется, более того, при расчете НДФЛ учитывается сумма аванса за патент и поэтому НДФЛ будет меньше ровно на эту сумму. И еще одна хорошая новость или просто уточнение — недоплаченное по ПСН не взыскивается, а значит, предприниматель ничего не будет должен с приставкой «недоимка». Это плохое слово является ночным кошмаром каждого налогоплательщика, поэтому этот пункт очень важен.
Если патентов несколько?
Также многих будоражит вопрос о том, прекратится ли действие всех патентов, если просрочить один, а остальные уплатить? Просто у предпринимателя могут быть пара видов деятельности, которые облагаются налогами отдельно и по своим правилам каждый. Но тут тоже стоит успокоиться, потому что прекратится только действие одного патента. Остальные будут действительны, если конечно не превысится сумма прибыли или число сотрудников, прописанные законом.
пп. 1, 2 п. 6 ст. 346.45 НК РФ
Режимы налогообложения. Как совместить и/или перейти?
Как уже было сказано в начале статьи, ПСН один из режимов налогообложения. Если он имеет такие условия, по которым может внезапно закончиться, то должны быть альтернативы. Хотя скорее именно ПСН есть альтернативой старому. Но не в этом суть.
Если период действия ПНС в любом случае переходит на общий режим, который применяется для тех предпринимателей, которые только зарегистрировали ИП, то дальше можно использовать или «упрощенку» (УСНО), или «вмененку» (ЕНВД).
Как совместить несовместимое и правильно перейти с одного вида налогообложения на другой?
NB! В НК нет запрещения на то, чтобы предприниматель совмещал два режима налогообложения — Псн и усно или Псн и енвд.
Псн и усно
Итак, вопрос не в том, как совместить эти два режима, вопрос в том, можно ли применять и дальше «упрощенку», если ПСН отменен? Тут все очень спорно и сразу хочется предупредить, что точного ответа мы дать не можем, потому что не хотим вводить вас в заблуждение.
Яркий пример того, как буква закона противоречит сама себе, заключается в Письме Минфина №667-О-О. В этом письме, которое носит характер разъяснительного, говорится о двух вещах.
Во-первых, если у предпринимателя было право на применение ПСН в сфере сдачи в аренду помещения, обязательное указание — нежилого, но он его утратил, то имеет право применить «упрощенку» и к другой деятельности, которой занимается, и к этой.
То есть все вроде бы нормально и в ажуре. Но не тут-то было, это еще не все.
Во-вторых, в этом же письме, в котором как бы дано разрешение, указывается, что если применять одновременно общий режим и УСНО, то это как бы противозаконно, потому что в НК нет таких указаний. Ситуация осложняется тем, что именно эту позицию исповедует Конституционный суд, а против него аргументов нет. Вот такой вот казус. Конечно же, его попытались исправить.
Но это еще не вся путаница. С разной периодичностью было выпущено несколько информационных писем, которые рьяно опровергали друг друга, но предпринимателям стоит в них разобраться для собственного спокойствия и подкованности в сфере налогообложения.
Так, 7 марта 2013 года финансисты указали, что предприниматель имеет полное право совместить общий режим налогообложения для того вида своей деятельности, на который действовал ПСН, а по остальным «упрощенку».
То есть если патент был куплен на год, но в конце не проплатили, то за этот год по виду, на который действовал патент, придется заплатить налоги по общему режиму, остальные же так и останутся на «упрощенке». Вроде все понятно.
Но 8 апреля того же года это же положение подтвердили, но уточнили, что, если права на то, чтобы применять ПСН, предприниматель лишился из-за того, что перечислено в п. 6 346.
45 НК РФ, то он должен перейти на общий режим, а на УСНО перейти уже на следующий день после того, как период ПСН закончится.
Вроде бы все должно устаканиться и всем все ясно, но 22 января 2014 года снова прозвучало напоминание о невозможности совмещения общего режима налогообложения и «упрощенки». Ну, вот как понять эту букву закона? Одной рукой разрешает, второй пальчиком грозит и запрещает.
Таким образом, получается, что этот пункт до сих пор сложно трактовать однозначно и если не хочется попасть впросак, стоит обратиться в финансовый орган по месту прописки или приписки предприятия, где дадут разъяснения на конкретный ваш случай. И желательно не удовлетворяться устными разъяснениями, а обязательно получить их в письменном виде.
NB! Если предприниматель утратил право на применение ПСН по той причине, что не уплатил налог, то датой снятия его с режима ПСН и постановкой на общий режим считается не тот день, когда должна была пройти оплата, а следующий. А вот если у предпринимателя есть несколько патентов, то на общий режим он переходит на следующий день после того, как истек срок последнего патента.
Псн и енвд
С этими двумя режимами все намного проще хотя бы потому, что нет такого конфликта положений закона, которые можно трактовать двояко.
Например, предприниматель, который решил после того, как по каким-либо причинам больше не является на режиме патентной системы налогообложения, перейти на «вмененку», просто должен написать заявление в местный налоговый орган в срок 5 дней с того момента, как «вмененка» начнет действовать. То есть все должно происходить так:
- режим ПСН закончился, и предприниматель идет и пишет заявление о прекращении его действия;
- там же предприниматель пишет заявление на «вмененку».
Таким образом, с одного режима снимут и на другой сразу же перекинут. Причем поставят не тогда, когда им захочется, а именно с той даты, которую укажет заявитель. Так что все в руках предпринимателя.
Подводим итоги и систематизируем информацию
В случае, если патент куплен меньше, чем на полгода, то платить нужно лишь один раз в начале и всю сумму.
- В том случае, если этот предприниматель имеет два-три-десять патентов на разные виды деятельности, но вот по одному из них не получилось заплатить, это вовсе не значит, что он лишится права на применение ПСН по всем патентам.
По закону действие патентной системы налогообложения прекратится только по неоплаченному патенту,остальные будут действительны до окончания их срока или непроплаты.
- Стоит обратить особое внимание на то, как правильно совместить УСНО и общий режим налогообложения, который обязателен после утраты ПСН.
Как и говорилось, эта ситуация настолько неоднозначна с точки зрения закона, что нужно либо самому перелопатить гору документов, законов, статей, пунктов, подпунктов, информационных писем и дополнений к ним. Или банально обратиться к чиновникам, пусть сами разъясняют законы, которые принимают.
И желательно получить письменное разъяснение, а не устное.
- Если предприниматель желает все-таки перейти на режим ЕНВД, который считается спецрежимом, то имеет право это сделать ровно с того дня, который следует за днем прекращения действия ПСН. Для этого просто надо написать заявление с указанием точной даты и именно ее возьмут за основу, что прописано в законодательстве РФ.
См. также:
Рекомендуем сервис по ведению бухгалтерии, облегчающий работу (только для ООО и ИП на упрощенной системе налогообложения)
? Расскажите о ней своим друзьям
Источник: https://www.reghelp.ru/utrata_psn.shtml
Загрузка...
